有一老板，差一点点，就必须要缴纳1000多万元的税收，其中个税将近1000万元！ 什么意思？ 也就是，老板如果跨出了那一步，那么就必须得缴纳1000多万元的税收！ 前不久，一老板加我微信，说是经朋友介绍来向我咨询税务问题。她的具体问题是：她用无形资产实缴注册资金，需要交什么税？她说她自己也在网上查了，需要交个人所得税、增值税和印花税，但不确定是不是这三项税都得交，而且对于这三项税收的缴纳，有些什么法律条款规定不清楚，希望能够给解答一下。 通常有老板向我咨询一些常规的财税问题，我都会给予解答。就她的这个问题，这样给她回复： 1、无形资产投资入股，要交个人所得税、增值税、和印花税。因为个人用无形资产投资，包含两个动作，一是个人的无形资产转让，二是个人用无形资产的转让所得进行投资。而在转让无形资产取得无形资产转让所得时，就需要按照税法的规定缴纳相应的税收。 2、法律依据： （1）个人所得税：《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生）。应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。 个人所得税=（转让收入-该资产原值-合理税费）*20% （2）增值税：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，【财税2016】（36号）文件规定，销售无形资产适用百分之六的增值税税率。 增值税有税收优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。对于销售额10万元以下（含本数）的增值税，小规模纳税人免征增值税。 （3）印花税：《中华人民共和国印花税法》。无形资产转让的印花税按照合同价款的万分之三计算缴纳，投资按照实收资本的万分之二点五计算缴纳。 老板说，她做的是无形资产投资，无形资产的评估价值是5千万元，然后将会计师事务所的验资报告和无形资产的评估报告发来，请我帮她看看这两份报告的真实性如何，能否通得过工商的验审，因为她是请的商标注册的代办人一起办的，不放心，所以需要请内行再把把关。 看完她的验资报告和评估报告后，我告诉她：这两份报告无法评判，但只要盖有会计师事务所和评估机构的公章就没什么问题。但是，你会因此交很高的税！ 她问：估计会有多高？一共会有多少？ 我将简单计算的结果发给她： 1、增值税：5000╳ [1÷(1+6%)]╳6%=283万元 2、城建维护税：19.8万元，教育费附加：8.5万元 3、转让无形资产印花税：5000万元╳0.03%=1.5万元 实缴投资的印花税：5000╳0.025%=1.25万元 4、个人所得税：（5000-283-19.8-8.5-2.75）╳20%=937万元 也就是，老板因为这项无形资产的实缴投资需要缴纳1200多万元税收。 老板吓坏了，马上直接打电话过来，说帮她办理商标注册以及无形资产评估和验资的代办人，一直在催促她第二天马上就去工商局办理无形资产产权转移的实缴入资手续和实缴公示手续，如果她第二天真去工商把这些手续办理了，岂不得马上就要缴纳这一千多万元的税收？！而她自己根本就没有这么多的钱，但这个工商登记和公示的手续一办理，就等于马上欠了国家一千多万元的税收！ 当她质问她的商标代办人时，对方还反过来问她：（转让无形资产）你收到钱了吗？公司的账户收到5000万元了吗？税务局看到这5000万元了吗？你是用钱实缴的吗？既然没用钱那么交什么税？ 也就是，商标代办人坚定地认为：用无形资产投资不需要缴税！ 试想，如果这个老板相信了代办人说的话，而没有通过朋友找我咨询一下她不确定的评估报告和验资报告的真实性问题，我也不会出乎她的意料帮她发现巨大的税收风险！那么，她将为此面临多大的税收风险？会因此付出多高的代价？即使她事后不去缴纳这些税收，但要解决掉因此给她自己造成的麻烦，她为此将遭受多大的困扰？！ 这位老板深感庆幸，说幸好向我咨询了。我也觉得她很幸运，幸好找我咨询了，否则，现在她或许正为要缴纳1000多万元的税收撞墙！ 此事说明，当老板在财税方面不确定时，一定要首先想到找专业财税人员咨询一下，即使找不到财税专家，也应该向自己公司的会计咨询一下，即使是老板看不起自己的会计的专业能力，但毕竟是专业出身，在财税方面，一般还是比老板懂得多一些。而这位老板也说，其实她的会计也曾给她说过用无形资产投资要交税，但她没在意。 同时也说明，老板还是应该学习一些基本的财税知识，而且在公司的经营管理方面，平时都应该养成一定的财税风险意识，无论做什么决策，首先都应该问问：有没有财税风险？这样，至少可以避免自己在无意之间陷入巨大的风险之中。如果不知道去哪里学习，或者说没有时间学习，那么就在闲暇时直接收听一下“老蒋财税”的视频号里面的课程，这些课程都是用大白话讲解，即使是没有任何财税基础知识的人也能听得懂。虽然都是免费的课程，但实际价值肯定不低。听过了，相信一定会让自己增长不少的财税知识，树立起正确的财税理念，今后无论是防范财税风险，还是提高企业经营管理水平，肯定都会起到一定的帮助作用。 关注财税公众号“老蒋财税”，会学习到更多财税实务知识！