近日，厦门日上集团股份有限公司（证券代码：002593）发布公告称，公司于2025年8月22日召开第六届董事会第四次会议和第六届监事会第四次会议，审议通过了《关于开展外汇套期保值业务的议案》，同意公司及控股子公司开展外汇套期保值业务。

开展目的与业务概述

国际市场业务在日上集团战略中占据重要地位，由于出口业务主要采用外币结算，汇率波动会对公司经营业绩产生影响。因此，开展外汇套期保值业务有助于平滑汇率变化的影响，让公司更专注于生产经营，且所有交易均以具体经营业务为依托，不以投机为目的。

公司外汇套期保值业务主要涉及美元、欧元、越南盾等与生产经营主要结算货币相同的币种，业务品种包括远期结售汇、外汇掉期、外汇互换、外汇期权业务及其他外汇衍生产品业务。交易对手为为公司提供授信额度的商业银行。

交易额度与授权期限

结合国际销售业务情况，公司未来十二个月拟开展外汇套期保值业务的总金额不超过9亿元人民币或等值外币，任一交易日持有的最高合约金额不超过2亿元人民币或等值外币。任一交易日持有的外汇套期保值业务最高合约预计占用授信额度不超过人民币1000万元，该额度可滚动使用，同时预留100万元保证金作为应急措施。上述资金均为日常经营的自有资金，不涉及募集资金。

公司董事会授权董事长审批日常外汇套期保值业务方案及签署相关合同，财务部为日常执行机构，授权期限自董事会审议通过之日起12个月有效，单笔交易存续期超过12个月的，无需重复审议，直至该笔交易按合约终止。

风险分析与控制措施

外汇套期保值业务虽能降低汇率波动影响，但也存在一定风险，具体如下：

风险类型

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市场风险

外汇衍生品交易合约汇率与到期日实际汇率的差异产生交易损益，存续期内会产生重估损益，对当期损益有一定影响

内部控制风险

业务专业性强、复杂程度高，内控制度不完善可能造成风险

流动性风险

客户应收账款逾期，货款无法按时收回，会造成合约延期交割或提前平仓导致损失

法律风险

相关法律变化或交易对手违反法律制度，可能导致合约无法正常执行带来损失

为控制风险，公司已制定《外汇套期保值业务管理制度》，明确了业务额度、品种范围等规定。财务部负责统一管理业务，禁止投机和套利交易，持续跟踪价格变动并评估风险敞口，定期向管理层汇报。审计部将对业务实际操作、资金使用及盈亏情况进行监督检查，且业务合约外币金额不得超过进出口业务预测量。

会计核算与各方意见

考虑到被套期项目回款的不确定性，公司开展的外汇套期保值业务不适用《企业会计准则第4号——套期会计》的规定，将根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行核算和披露。

董事会和监事会均认为，公司开展外汇套期保值业务具有必要性和可行性，同意公司及控股子公司开展总金额不超过9亿元人民币或等值外币的外汇套期保值业务，任一交易日持有的最高合约价值不超过2亿人民币或等值外币，额度自董事会审议通过之日起12个月有效。