近日，北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）就上海证券交易所对南京新街口百货商店股份有限公司（以下简称“南京新百”）2024年年报问询函进行了回复，对公司经营情况、财务信息等多方面问题进行了详细说明。

经营情况：营收微增利润下滑，费用增长成主因

报告期内，南京新百实现营业收入67.00亿元，同比增长1.98%；归母净利润2.30亿元，同比减少46.1%；扣非净利润2.17亿元，同比减少43.99%；主营业务毛利率43.55%，同比减少0.64%。公司净利润已连续4年大幅下降，主要源于期间费用大幅增长。

从各业务板块期间费用来看，销售费用方面，脐血干细胞、医药制造、养老服务板块有所增长，商业板块下降，整体增长2%。管理费用增长12%，主要因脐血板块管理团队强化、医疗服务业务扩张及各业务板块中介机构费和咨询费增加。研发费用下降8%，财务费用增长26%。

对于费用上升的合理性，销售费用与收入变动匹配；管理费用增长有人员薪酬增加、业务拓展等原因；研发费用与收入变动匹配。

在聘请中介机构费和咨询费方面，主要对象包括ALLYHONOURTRADING(HK)LIMITED等，业务背景涉及投并购、市场拓展等，具有商业实质。公司因海外业务拓展需求，与多家专业中介机构合作，支出增长合理且必要，且交易对方与公司实际控制人等无关联关系。

齐鲁干细胞和世鼎香港作为主要营收和利润来源，世鼎香港自收购以来累计向母公司现金分红22,540.23万元，留存收益用于细胞免疫治疗领域发展等。齐鲁干细胞自收购以来未分红，因行业发展及自身业务结构问题，留存收益用于可持续发展。公司通过预算管控、过程管控、权限审批管控等手段，能有效调配和管控子公司资金。

财务信息：商誉减值、账款等问题解析

截至2024年12月31日，公司商誉账面价值60.16亿元，占总资产22.94%，本期计提商誉减值8,860.11万元。世鼎生物技术（香港）有限公司、NataliSeculifeHoldings、江苏禾康信息技术有限公司分别计提2,873.2万元、1,378.74万元、4,608.17万元。各公司商誉减值测试过程、资产组认定、关键假设选取等均有详细说明，且符合实际经营情况及行业发展趋势，商誉减值准备计提充分、合理。

应收账款方面，2024年末账面余额14.54亿元，坏账准备余额1.30亿元。4个组合坏账计提比例依据不同，风险存在明显差异。各组合前五大应收账款余额客户的相关情况也进行了披露，经核查，客户风险、交易规模匹配等情况均符合实际。

其他应收款账面余额4.24亿元，其中账龄5年以上余额2.37亿元。较大金额款项前期交易具有商业实质，部分款项因对方资信、合作分歧等原因挂账，部分已收回或有后续处理计划。

货币资金余额48.31亿元，有息负债约7.61亿元，逾期未偿还余额1.6亿元。有息负债因百货门店经营、医院并购等产生，具有合理性，公司保持货币资金以应对自身发展及投资需求。

存货账面价值连续增长，主要原材料为丹瑞美国采购的抗原PA2024，因采购协议及业务发展需求，库存增加，与公司业务规模相匹配。

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