对企业而言，为了规范企业管理，减少企业的不正常损失，有必要定期进行“腐败风险”自查，一般可以从以下几个常见方面入手：
一、采购部门
相关人员：采购人员
常见情形：
（1）采购人员向供应商索取“好处费”（也即俗称的“吃回扣”），客户给予好处费后，采购人员将客户列为公司的主要供应商，长期、大量从该客户处进行采购（注：相关真实案例，详见文后所附的“参考案例”）；
（2）供应商主动向采购人员提供贿赂，之后采购人员将该客户列为公司的主要供应商。
（3）该供应商的产品本来是低档次产品、不合格产品，但由于采购人员的关系，仍被大量采购，导致公司的产品出现质量问题，影响了公司销售和声誉；
（4）该供应商的产品的市场行情价是比较便宜的，但由于采购人员的关系，仍被按高价大量采购，导致公司花费了额外的采购费用。
举例：
市场价格只需几十元的品牌行车记录仪micro SD卡，采购人员按200元，甚至300元的价格进行大批量采购。
假设市场行情价是60元，合同采购价是220元，采购数量为3000个，则企业损失金额可达（220-60）×3000=480000元，即48万元。
二、销售部门
相关人员：销售人员
常见情形：
（1）客户向销售人员行贿，要求给予额外折扣；
（2）销售人员收取好处后，违规给予折扣、导致公司资产流失。
三、财务部门
相关人员：出纳
常见情形：
（1）收取公司客户、员工款项后，没有及时、足额存入公司账户，导致公司资金被侵占。
（2）编造虚假账项，导致公司资产被侵占；
（3）虚构对供应商付款，导致公司资产被侵占。
四、运输部门
相关人员：驾驶员
常见情形：
（1）运输途中，虚构部分货物损失，实施侵占或低价转卖。
（2）公司对货物的清点、验收存在漏洞，驾驶员在运输途中，对部分货物进行侵占或者低价转卖。
举例：
某公司负责向众多便利店供货，但其运输送货没有实施全程监控，货物的盘点对账也存在漏洞，驾驶员将部分货物转卖给第三方便利店，公司发现后报案，但由于转卖的第三方便利店众多，没有留下记录，给公安部门的侦查工作造成很大困难。
（3）运输途中，以虚假事由申报不合理的费用。
五、仓储部门
相关人员：仓储管理人员
常见情形：
（1）虚构货物损失，将货物低价转卖；
（2）虚构货物损失，侵占货物。
六、与员工签订反腐文件，设置匿名举报渠道
如，让员工签署《员工反腐败承诺书》《员工反腐败声明》，提醒员工要严守底线；
如，设置匿名举报受理信箱、邮箱、电话、短信。
七、与客户签订反腐协议
如，与客户签署《反商业贿赂协议》，明确合作期间要严守相关底线；
八、建立、完善举报人保护及奖励制度
如，及时制定，并定期完善“举报人保护及奖励”的相关制度、文件，对提供举报线索的员工、客户予以严格保密，并在核实后，对举报者提供奖励。
如，完善反腐工作的取证、访谈、报告、宣传等相关制度。
参考判例：
简要案情：
D公司的采购经理L某（2015年-2018年任职）、Y某（2015年-2016年任职），在引入供应商W公司时，找到W公司的总经理索要“好处费”，具体是按照采购额的5%收取。
W公司的总经理经过考虑后同意，于2016年7月至2018年8月，安排公司会计向Y某转账362万余元，Y某则分给L某近140万元。
L某、Y某收到W公司给予的“好处费”后，帮助W公司获得D公司的大量采购订单。
其中，W公司的销售额从每月21.5万，增长至每月364.8万。
截至案发，D公司从W公司的采购总金额，达到了7500万元。
案例原文：（部分摘要）
广东省深圳市中级人民法院二审刑事判决书，(2019)粤03刑终2660号
原判认定，深圳市D科技有限公司（以下简称D公司）成立于2006年11月6日，法定代表人罗某，公司类型为有限责任公司（台港澳法人独资），住所地深圳市南山区高新南四道**创维半导体设计大厦****。
被告人L某于2015年至2018年7月在D公司任职采购经理，被告人Y某于2015年2月至2016年5月在D公司任职采购经理。Y某任职期间引进W公司作为D公司的供应商。Y某离职后，L某负责W公司的采购业务。
2016年上半年，L某与Y某商量后，由Y某找W公司总经理林某索要好处费，提出按照采购额的5%收取，林某经考虑后表示同意。林某安排公司会计M某每月在收到D公司货款后随即按货款额的5%作为好处费，通过原公司员工“S某”个人平安银行账号（62×××24）转款给Y某个人中国银行账号（62×××73）。经查，2016年7月至2018年8月间，W公司通过S某账号分28笔转款3482288元人民币（币种下同）至Y某账号，林某账号转款1笔144500元至Y某账号，共转账3626788元。L某利用其在采购部的职务便利，帮助W公司获得大量采购订单，W公司销售额从原来平均每月21.5万元飙升至每月364.8万元。
经查，Y某中行账户（62×××73）2016年7月至2018年9月间提现1204000元，该账户2017年7月至2018年8月间向L某兴业银行账户（62×××10）转款1176700元；Y某招商银行账户（62×××76）于2018年6月30日、7月20日分别转给L某兴业银行账户181000元、33500元；以上合计转款139.12万元给L某。同期L某妻子李某农业银行、上海浦东发展银行个人账户有数百万现金存入。
案发单位报警后，Y某经电话传唤到公安机关接受调查，并如实供述犯罪事实，于2019年1月30日与D公司达成和解协议，赔偿D公司80万元，取得D公司谅解。
原审认定上述事实，有下列经原审法院庭审质证属实的证据予以证实：
1．被害单位委托人谭某陈述：
2018年8月公司法务部接到匿名举报信举报公司前员工Y某勾结公司采购人员L某，通过其中行账户（62×××73）多次向L某输送巨额贿赂（总计约140万元）为供应商谋取利益。Y某于2015年2月加入D公司担任采购经理职务，主要负责供应商的导入以及对接事宜，2015年8月其引入了W公司，2016年6月Y某离职后相关工作移交到L某手上。举报信举报Y某离职后加入W公司，利用其与L某的关系向L某许诺在增加采购额的情况下给予返点。经核实，Y某离职后确实加入了W公司，L某先后多次向该供应商下单，采购额从每年30余万元升至每年3000余万元，截至报案时采购额共计约7500余万。我们核实到举报信的银行账户为Y某个人所有，其曾经向公司报备过作为报销账户。L某在获悉公司开始进行内部调查后，于2018年8月底主动提出离职。L某于2014年2月开始在公司工作，2015年2月开始主管采购电子元器件，Y某于2015年2月开始在公司工作,2016年6月离职，两人为部门同事。L某采购并不需要向公司申请，公司没有固定的采购计划金额，与W公司之间订有采购合同。
……
一审判决：
一、被告人L某犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑五年。
二、被告人Y某犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑二年六个月。
三、追缴被告人L某、Y某的违法所得人民币2826788元，依法没收，上缴国库。
四、从L某处扣押的VIVO手机一部、小米手机一部，从Y某处扣押的苹果X手机一部依法发还。
一审判决理由：
原审法院认为，被告人L某、Y某，利用职务上的便利，索取他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，其行为均已构成非国家工作人员受贿罪。被告人Y某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，案发后主动赔偿大疆公司部分经济损失，并取得大疆公司谅解，依法对其减轻处罚；被告人L某如实供述部分犯罪事实，依法可以从轻处罚；
二审判决：
一、维持（2019）粤0305刑初1160号刑事判决第一项、第四项。
二、维持（2019）粤0305刑初1160号刑事判决第二项对Y某的定罪部分。
三、撤销（2019）粤0305刑初1160号刑事判决第二项对Y某的量刑部分。
四、撤销（2019）粤0305刑初1160号刑事判决第三项。
五、上诉人Y某犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑一年六个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月10日起执行至2020年7月9日止）。
六、追缴被告人L某、Y某的违法所得人民币2626788元，依法没收。
（笔者注：也即，
①L某被认定非国家工作人员受贿罪，判处5年有期徒刑；
②Y某被认定“非国家工作人员受贿罪，判处1年6个月的有期徒刑；
③法院追加L某、Y某违法所得262.6788万元；
④退回L某的vivo手机、小米手机、退回Y某的苹果手机）
二审判决理由：
本院认为，上诉人L某、Y某利用职务上的便利，索取他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，行为均已构成非国家工作人员受贿罪。本案中，上诉人L某、Y某实施非国家工作人员受贿犯罪的事实，有L某、Y某在侦查阶段的供述和辩解、被害人陈述、证人证言、银行转账记录、微信聊天记录、鉴定及相关物证、书证证实，足资认定。二上诉人共同预谋，相互配合实施犯罪，在共同犯罪中均起主要作用，均应认定为主犯，应对全案犯罪金额承担刑事责任。原审法院亦有详细论述，本院在此不再赘述，相关上诉理由均无法律和事实依据，本院不予采纳。上诉人Y某在二审审理期间通过其家属预缴违法所得人民币20万元，且大疆公司在二审期间再次出具对Y某的《谅解书》。综上，本院认为上诉人Y某归案后认罪、悔罪态度较好，在二审期间继续有悔罪表现，并取得大疆公司谅解。综合全案犯罪事实、情节，依法可以从轻处罚，对相关上诉理由本院予以采纳。
注：本文观点仅供参考，任何案件均可能具有法律风险，操作不当可能导致相关诉求无法获得支持，读者请勿简单模仿。
法律风险提示：由于客观原因（如涉及案件的新证据资料的出现等），或由于主张的证据/理由不足，亦可能导致败诉或主张不被仲裁委员会、人民法院采纳；仲裁、诉讼的进程受到仲裁、审判等部门及有关当事方的制约，任何仲裁、诉讼均具有法律风险，包括败诉、无法执行、审期过长等。在申请仲裁及诉讼之前，建议对相关法律风险进行合理的预见能力及负担能力进行评估。
作者：黄维升律师，深圳执业律师。
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