前几期我们对有限责任公司与个人独资企业进行了简单的比较，发现如果仅以“老板”来算的话，那么经过纳税筹划后，老板将有限责任公司变为个人独资企业以后，税后收入增加了约11%。

也就是说如果有限责任公司老板的税前收入是400万，缴纳25%的企业所得税和20%的分红所得后，该老板的税后收入是240万。但如果该老板在年初的时候将公司性质改为个人独资企业的话，那么就能获得税后收入266.55万，增加了26.55万。

（注：有限公司与个人独资企业为不同性质的公司，不能直接转换，只能采用注销再注册的办法。）

但是如果还觉得税收太高，想要进一步节税有没有办法呢？今天小柳就教大家利用家人进一步节税，一年节税10多万，或者私小柳。

1、个独企业转合伙企业

2000年国务院发布公告《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》，通知规定：“自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。”

也就是说，从2001年起个人独资企业和合伙企业就不再适用统一25%的企业所得税税率，而是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，税率为5%—35%。

其实就和个人所得税一样，如果收入越高，那么对应的税率也就越高，也就是我们常说的超额累进税率。

那么要想节税，最简单的办法就是分化收入，降低对应税率，从而降低税务，比如将家庭成员纳入企业股东，将个人独资企业转为合伙企业。

《中华人民共和国合伙企业法》规定：“本法所称合伙企业，是指依照本法在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。”

那是不是下到嗷嗷待哺的孩子，上到80多岁的父母（或爷爷奶奶）都能成为合伙人呢？《中华人民共和国合伙企业法》第9条规定：“合伙人应当为具有完全民事行为能力的人。”

《民法典》规定：“十八周岁以上的自然人为成年人。不满十八周岁的自然人为未成年人。成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。”而十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

2、能节税多少？

个独企业通过吸纳家庭成员为合伙人后，申请转变合伙企业，那么就能降低单人收入，从而降低适用税率，做到节约税负，但具体能节税多少呢？

我们假设某人听从小柳的建议，设立了一家个人独资企业（原为有限责任公司），从事餐饮业，其妻子和儿子、儿媳均作为企业的员工从事相应的工作。而在2019年度，该企业获得了100万元的利润。

那么该“老板”就适用35%的经营个人所得税税率，需要缴纳100×35%-6.55=28.45万元的个人所得税，但如果在年初的时候就将该企业性质转变为合伙企业，而该“老板”的妻子、儿子、儿媳都是合伙企业的合伙人，每人的占比份额一样。

那么100万的利润被平均分成4份后，每人适用的个人经营所得税税率就从35%降到了20%，那么4人总计就只需要缴纳（25×20%-1.05）×4=15.8万元的个人所得税即可，节约了12.65万元。

3、更多节税办法

除了转变企业性质，将个人独资企业转变为合伙企业外，我们还可以考虑发工资等办法实现节税。

我们假设该老板的家人因为考虑是家庭企业，所以在该公司免费打工，没有给予一定的工资，或者只是象征性的收取了少量的工资。但我们知道，工资是企业成本的一部分，而工资也有5000元的纳税起征点，也就是说每人每年有6万元的免税额度。

如果该“老板”仍是个人独资企业，但每月给其妻子、儿子、儿媳发放5000元的工资，那么该老板的家人每年就能实得18万。其企业利润就只有82万，同样适用于35%的个人经营所得税税率，需要缴税82×35%-6.55=22.15万元。

那么全家共获得收入77.85万，相比不发工资，多收入了6.3万；但比转换企业性质依然少获得收入6.3万。

同时，我们也可以考虑将该企业转变为个体工商户，那么不仅可以享受核定征税，还能在一定程度上免增值税，具体免税可私小柳。

4、关于节税

灵活利用税收优惠政策，才是最合理的节税方式。最后，请大家记住“正确的节税才能省钱省心，而错误的节税则后果严重”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做正确的税务筹划，也可私信柳哲节税！