企业在经营过程中，除了要面临获取客户困难的问题以外，同时还要考虑如何降低税负的问题。在此过程中，有企业坚持通过诸如加计扣除、聘用残疾人、申请高新技术企业等办法降低企业税负，但也有企业企图通过“偷逃税”的方式少缴税！
今天小柳就和大家聊一聊企业常见的两种违规做账，企图偷逃税的方式，推文较长，建议先关注小柳再收藏推文。
同时，我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。
1、违规减少利润
所谓少交税，其实就是企业“增加成本，减少利润”，因此某些企业就起了“歪”心思。
2022年，小柳接触到了四川某商贸有限公司，该公司一直以来都采用余额百分比的办法计提坏账准备，每年坏账准备计提比例为10%。但因为该公司业绩下滑的原因，公司负责人就决定通过增加坏账的方式减少税负。
该公司共有未收到货款的应收账款41万，期末坏账准备金额就为4.1万，并在当年（2016年）核销3万，也就是说该公司还能计提的坏账准备金额为1.1万，但却违规核销了11.1万。使公司仅在“坏账准备”这一个项目上就在当年减少了10万的利润。
同时，该企业还通过私卡交易、虚开增值税发票等办法“帮助”减少利润，最终在2021年，该公司被税务稽查发现，最终不仅补上了偷逃税负，还被处以罚款、降级等惩罚，影响企业经营。
而在对应收账款做坏账处理的过程中，财务或会计人员也可能因为计算错误等原因，让企业在不知不觉间“被”偷逃税，从而遭受税务部门处罚。
2、隐匿企业收入
如果说“坏账准备”数额出错，还有可能是财务或会计人员计算出错，而通过隐匿收入减少企业利润，就是十足的偷逃税。
2017年，成都某制造企业处理了一批价值40万元的老旧设备给乐山一家企业，乐山企业为其对公转账40万元。成都企业因为取得了收入，所以就需要缴纳13%的增值税和25%的企业所得税。
但该企业的负责人并不想缴税，所以就让财务人员在账面上将销售所得虚构成对方退款，即该公司在此前支付了一批预付款给乐山企业，但因为支付多了，所以对方退了40万元到公司账上。
通过上述办法，该公司成功偷逃十余万税负，但在税务抽查过程中被税务局轻易发现。同时，税务局对其扩大稽查范围后，发现该企业还有其他税务违法事实，最终数罪并罚，补缴偷逃税额、处以罚款并加收滞纳金，且对企业税务评级、发票申领等进行了处罚。
再结合上期推文案例讲解，我们发现在应收账款和预付账款上，如果处理不当不仅会让企业“被”偷逃税，遭受一定的处罚，更会造成财务人员贪污、挪用公款等，那企业想要少交税负究竟应该怎么办呢？
3、如何正规节税？
企业如何才能在合理合法的情况下，降低税负呢？
首先，如果公司规模不大，将公司规模保持在小型微利企业范畴内，那么盈利在100万以内，就可以享受2.5%的企业所得税税率；盈利在超过100万低于300万，可以享受5%的企业所得税税率。
第二，合理控制企业营收，如果企业连续12个月营收低于500万（开票金额），为小规模纳税人，那么就可以享受开普票免增值税的税收优惠（开专票需缴纳3%的增值税税率）。
第三，对于企业规模较大的企业，可以通过申请高新技术企业，享受企业所得税仅15%税率的优惠；如果是从事污水处理等环境保护类的企业，通过相关部门认定以后，可以享受企业所得税20%税率的优惠。
同时，如果企业有科技研发，那么其产生的研发费用可以在100%—200%的范围内进行加计扣除（科技研发成果未形成无形资产的可以100%加计扣除，形成无形资产的可以以200%的比例加计扣除）。
另外，企业还能通过聘用残疾人（白家食品）、福利捐赠（鸿星尔克）、聘用军人（兵立王）、个体工商户核定征收等办法帮助企业在合理合法的情况下实现节税，具体的节税办法也可以与小柳进行沟通。
4、财务如何节税？
除上述办法以外，能否利用财务节税呢？当然可以！
财务数据是企业经营最直观的晴雨表，企业通过对财务数据的了解，及时对公司管理作出相应调整就能辅助企业实现更好的经营，帮助企业解决经营弊端，甚至是实现节税。
比如坏账准备不仅能帮助企业及时追讨货款减少坏账，更能帮助企业减少利润，节税等（如案例1）；再比如对存货做增值（比如猪肉），可以帮助企业获得融资贷款等。
同时，财务是税务的基础，若财务数据出错，必将导致企业税收违法，从而受到相关法律惩处，为企业带来二次伤害。
所以企业一定要重视财务管理，需要每月、每季、每年都能了解企业财务报表情况，通过数据管理公司。
另外，财务数据也是企业经营情况最真实的记录者，能够系统而细致地展现企业在经营过程中存在的优势与不足，通过对财务数据的专业分析与解读，可以帮助企业优化产业结构、调整主营业务、管控业务渠道，同时辅助企业决策、人员管控、成本预算决算等，还能通过数据分析帮助企业实现节税。
最后，请大家记住“只有严格而细致的财务数据分析，才能帮助企业更长远的发展”。一定要对企业指标进行分析、把控。凡是对财务数据疑惑、不懂、需求的人员，都可以询问小柳，为您答疑解惑。
