ID：内审师修行与实战

内审干货——差旅费审计，有哪些审计要点？细说干货！

有关注小编的同行想让讲讲差旅费审计，那就唠唠几个易出审计成果的要点吧。

差旅费用审计主要涉及4块：预算标准、出差申请、票据报销、财务处理。

大家审计前，先把制度中的相关费用标准给找齐全，不同岗位的预算控制标准不一样！

差旅费涉及费用有：长途费（火车、机票、过路费）、市内交通（出差城市和目的地城市）、住宿费、餐费。

当然也有其他不常见的费用：订票退票变更，也有水路费。

本文不再细讲审计程序，挑一些干货捞捞哈！

一、财务票据

1.正常情况下，差旅费只认火车、汽车、过路、打车、住宿和餐费，其他的费用要识别出来，如：购物费、电话费、纪念品等，统统不认！

2.发票日期的合理性：只认出差期间的合理支出，超出日期的不认；一餐多票（时间不同）的不认；一天多次住宿的不认；过路费在到站后发生的不认；同时发生的交通费不认。

3.乘坐飞机，认登机凭证又认发票的，容易造成重复报销。

4.开车出差的加油费与里程不相符，更奇葩的也会有：曾见过用柴油票报销差旅费的，认真的吗？

5.替代票：很多人出差回来后，票据丢了，不得不走替代票，除了要有替代手续外，还要注意尽量不要用招待票据替代，基于抵税考虑。

二、手续不完整

1.无出差申请，只有费用报销；

2.先出差，后走出差申请手续，不合规；

3.一人出差，一个人的报销单据里面有其他人的消费票据；

4.往返里程与出差申请不一致，出差地址与申请不一致，相应变动缺少审批。

三、费用超标

1.市内交通：一般情况下，公司制度会有明确标准，比如：一天不得超50元，超了就不能报；也有明确规定，自家城市内的交通费不报。

2.交通工具标准：如高管出差可坐飞机，坐高铁高等座，普通员工只能乘坐普通交通工具，根据标准看看是否匹配。

3.餐费超标：出差地方提供员工餐的不得报销；超出规定标准的餐费不得报销（你可以吃好的，但超出的不报）；招待其他人用餐不算差旅费。需要查报销票据，加计汇总分析。

4.住宿超标：根据公司规定的级别看标准就行。

5.出差补助要对应实际出差天数，根据公司规定，该扣除补助的节假日，要扣除。

四、出差时间包含假期

出差时遇到了假期，算不算加班？报不报销差旅费？

如果出差人确实加班了，那就算加班，如果出差服务对象全都没有上班，怎么能算？

出差时，就算不上班，一般也给报销最基本的住宿和餐费，但不能计算加班工资，具体还得看公司的制度规定。

如果不上班，那市内公交费也不能报销，其他游玩的费用要注意看。

五.分次报销或集中报销

经常出差的人，也会出现搞混，但更多的是故意弄混！

一次出差有多次报销，理由很多，如：上次出差时票没找到，后来找到了。

这时，就需要细查费用标准和票据了。

一年或多月的差旅费，集中在一起报销，除报销规定外，还要细查票据。

六、安排不合理或不必要的出差

不是必须出差的业务，非要出差；不该去的人也去了。

出差办理的业务，对方还没开展或未到计划节点。

本来有晚上的卧铺火车，非得在上班时间出差，旅途占用大量上班时间，此条要参考公司具体本要求和文化氛围！

本来有较近的路程，非得绕一大圈子到目的地。

七、出差无考勤

条件允许的情况下，出差也需要正常打卡考勤，因出差对象一般没有监督或管理出差人的权力，确实有很多人在出差时不干正事儿，如：公费旅游！

八、调研类，学习类无成果

公费让你去学习培训，去调研，回来后只报销费用，没有成果，比如：转训、调研报告、证书之类的。

针对有明确目的的出差，差旅费报销不能只看费用，还需要成果文件支撑，就算财务报销时不需要成果文件，审计人员也要查证出差目的是否达成。

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