ID:内审师修行与实战
内审知识——内审价值的核心是解决问题,关键有4步!
审计的价值核心是啥?是识别和解决企业达成目标过程中的障碍!
这些障碍,就是审计报告编制的基础:审计问题;提出解决这些障碍的方案就是审计报告中的另一个基本组成:审计建议!
两者组合后,审计报告才有价值!
综合起来其实就一件事儿:解决问题。
试想一下,你只提出公司是多么垃圾,找出来一堆毛病,但就是没有解决问题的方法或建议,审计还有用吗?
第一步:定义问题
审计过程中,会看到很多的业务信息和证据,但是,我们在提出问题时,总是犯难,往往找不到问题点在哪儿?
核心是,没有定义好问题!
其实很简单:
(1)现状是啥:确认目标的状况和情形;
(2)应该是啥:确认标准和预期的情形;
(3)差异在哪:标准与现状的差异点在哪儿,主次点都在哪?最重要的是找出:差异的原因在哪?
三者找清楚了,基本就明白问题的点儿在哪儿!
就像你要变成美女,你首先得知道美女长啥样:有容奶大还是身量苗条?
然后,再看自己的差距在哪?
第二步:找对方法、提出多角度解决方案
审计人员不像业务部门那样,可以直接根据业务和专业知识来构造不同的解决方案,如:头脑风暴、专家技术、价值分析、作业研究、自由组合等等。
但我们,却是可以参照这些方法来协助业务人员找到解决方案。
审计人做出审计建议或构建解决方案的常用方法有:专业经验和判断;同行先进标准;找专家咨询;被审单位意见;专项小组讨论等方法。
同一个问题,一般需要构建两到三个以上的解决方案,审计报告中有时也需要提出多个方案,但最好是先排除掉较差的方案。
构造方案最次的方法:只提出“政治正确”且无营养的方案,比如:要做好XX;要避免XX!
第三步:选择最佳方案:做好平衡!
出具多个方案后选择其一,看似很简单的选择题,往往却是最难的。
方案之间并不会有明显的好坏之分,很多因素都会影响结果,比如:成本、效率、质量等各个目标或因素都是相互排斥的。
你选择效率高的,就无法忽视成本提升,选择提升质量就难以保证高效。
一个方案,如何让不同因素、不同的需求之间保持一种平衡,就已经很难了!
审计建议则需要找出其中的最佳的平衡方案,自然不容易!
第四步:监督与评估执行过程与结果
你提出的建议想让人家执行,就要先得到人家的认可,沟通是必须要到位的。
沟通好了就要执行,在执行过程中出现的问题是否有充足的预案或替代程序?也必须考虑。
过程中,执行人对审计建议提出了异议或不再参照执行,如何解决?都是技术活儿。
再说对解决方案的评估,它既包括对设计方案的评估,也包括对执行情况的评估。
你提的建议,没执行好,到底是建议的问题还是执行的问题?
一旦涉及到监督和评价,很多审计人员都会将问题归咎于执行人:“你同意的方案,没执行好肯定是你的问题!”
事实真的如此吗?
结语
发现和解决问题,是审计人员的最基础工作。
往往,最基础的才是最核心的!
我们须重视之!
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