我想写一个关于尽职调查的系列内容，并不是想教你们什么知识，我达不到传道授业解惑的水平，我只是想写一写，这些年看到的现象、项目以及个人的观点。仅希望能通过我的文章让你们了解一些潜规则，一些骗局，一些套路，以我的角度带你们看看这些年的市场。

你们是不是以为我要分享资料清单？no no no，资料清单不同业务不同情况差别很大，而且注协给过参考版以前分享过。《财务尽调资料清单（仅参考）》

今天咱们聊一聊，这个资料清单到底应该长什么样子吧，这是一篇很干很有价值的实操内容。

可不要小瞧这个问题哦，审计啊、尽调啊、各种业务，凡事需要对方提供资料的，都会有个资料清单。

这基本上是一切的开始，又会贯穿整个业务。你们肯定见过各式各样的资料清单吧，你有发现有什么区别么？

我不夸张的说，单从一个资料清单，就能看出一个团队的水平，工作习惯，或者说当下这个业务的复杂程度、体量。

不是资料清单内容的多少，是资料清单的样式，能实现的功能。

资料清单除了展示你需要对方提供的资料以外，还要能实现统计、反馈、备注、索引，以及方便双方工作的功能。

当他首次给你反馈回来资料和清单时，你应该能从清单中清晰的看到资料情况，差哪些？什么原因没提供？什么时候能提供？并且能很便捷的统计核对资料的完整情况。

后续对资料清单的反馈，调整、补充，又是贯穿整个业务。

可以说，就是在用资料清单，来控制整个项目的情况，不管是尽调也好，审计也好，资料就是最重要的。

而且一个团队能力参差不齐，你这个资料清单越精准，大家的工作越高效，不会出现乱七八糟，遗漏，后期还要再整理，有的甚至好几个版本搞错的情况。

对于客户来讲，你要催客户要资料嘛，那给客户的清单越精准，逻辑越清晰，优先级越明确，客户也就越有条理。

所以我说资料清单很重要，不是小题大做。

咱也不拿别家的清单举例子哈，很多清单辨识度很高，回头人家不乐意了，就拿注协给的财务尽调资料清单举例聊一下。

1、不要有英文简称、黑话、口语。

这个清单没有，但是我见过很多清单有，尤其是英文简称。

你要什么就明确说，避免大家理解不准确提供的不对，耽误时间。也不要说什么太口语化的词，或者什么黑话，就说标准名词，标准的报告用语。

而且一定要写清楚，要什么日期的？什么期间的？什么东西？不要模棱两可。

2、一个资料一行，不要怕行多。

比如上面那个清单，第一个“近三年财务报表及附注审计报告”，很多清单都这么写。

你肯定遇到过，他也不是没提供，而是少了一张表，或者少了一个期间的，很正常吧？

那你把这么多资料写在一行里面，他怎么反馈？你怎么核对追踪？他在备注里给你写作文啊？然后你根据他的作文再做一张表？

那如果他备注里也漏掉了呢？你也不知道他给了没有，很多时候，你做不到第一时间核对资料，只能是后期做的时候，发现没有，再找他要，这不是给自己添麻烦么。

所以你要一个资料一行，资产负债表，就是资产负债表单独一行，他提供以后，少的是哪一年的什么表，什么原因少的，何时能补上，你第一时间就知道，甚至就可以开始催了。

别怕行多！我不明白，好多人跟我说觉得行多，看着不好看，无语，excel最重要的价值就是数据的统计加工，不是漂亮，你怕什么行多啊？而且哪不好看啊？不会筛选冻结啊？不会只看自己负责的那部分啊？

这就是一个分级的逻辑问题，有的人就不太会用excel，老把它当word用，你把那么多内容，写在一个格子里，人家怎么描述，统计，反馈啊？

3、要求提明确，不要让对方判断，你自己来定标准。

比如要合同的时候，经常出现大额，重要，重大，主要的，这就是属于没法操作，什么叫大额什么叫重要啊？

然后有人说规定金额，比如单笔业务100万以上的，这个也不科学，你要先看到他的业务类型，交易规律，你才能判断要哪些，哪些重要，哪些算大额，不能统一都定一个50万100万。

所以你要先看过账以后，自己梳理一下，然后你直接给他列清单，让他提供，如果你看不到账，那就先别让人家提供合同，等你看到了以后你再给他整理补充清单。

3、不要重复要资料。

这个我只说尽调哈，我不知道审计对底稿有什么要求，有要求你们爱要就要。

比如做尽调，我肯定要让他提供序时账，然后很多人还会继续要各种明细账，比如往来啊，什么期间费用啊等等，这个其实序时账里是包含的，再提供一遍没意义啊，你还增加自己的工作量。

能体现的信息都是一样的，你根据序时账，筛选求和一下，拉一下，都能看到，能少开一个表就少开一个表。

这个算个人工作习惯哈，我不喜欢开那么多表，我习惯在一个序时账里看，可能有人电脑配置低，跑一个几十万条数据excel，就卡，那应该换电脑。

4、内容要加一列格式要求。

这个大部分清单倒是都有，这个注协的模板，不知道为啥没有。你要什么格式的你明确说清楚，原件？扫描件？excel？

或者有些东西，我们是要实地查看原件，你给人家说清楚，才好给你准备，你不说清楚，人家给你个扫描件，浪费时间。

5、前面要加索引或者编号。

就没有必要写序号，直接用索引代替序号就行了。

比如：A1、A1.1、A1.2、 A2.1、B1、C1。或者你用你自己的逻辑去编，无所谓。

这样有什么好处呢？就是你能得到一个逻辑清晰，分类明确的资料包，你好统计核对资料的情况，就像这样。

而且你要说清楚，按什么逻辑分类，比如一个集团10个子公司，你以为他肯定会按10个子公司，一个主体一个文件夹，然后里面再分这个主体单独的所有资料？

未必啊，人家集团化办公，他们的逻辑可能是按资料类别给你分，所有主体的序时账，在一个文件夹，所有的报表放在一个文件夹里。

这很正常的，因为很多集团化办公往往主体概念不是很清晰，因为人家可能不是按主体划分的。

我甚至遇到过，一个企业，不同部门提供的资料分类逻辑不一样，甚至，就财务内部都不一样，你信不信？

我就遇到过，企业资金部门是独立的，其他会计资料都是按主体分的，唯独货币类别的资料给我不分主体，弄同一个文件夹里了。

而且命名逻辑都不一样，人家资金那边，按银行有另一套简称规则，大几十个账户啊，我们自己一个一个整理的，后来我就吸取教训，强调规范了。

当然，你愿意怎么分类是你的工作习惯，但是你要跟客户说清楚，不然就会有误会，造成麻烦。

6、要加资料负责人，优先级。

这个没什么好解释的，你要加上双方的负责人，这样便于双方分工，沟通，而且你写清楚优先级，不然人家也不知道你哪个着急，哪个不急啊。

7、格式上不要有空行，单列内容要属于同级。

别有空行，这样方便你后期加工这个表，不然麻烦死了，而且空行有什么用呢？又是美观？

单列内容要属于同级，这个也属于逻辑问题。你去看上面那个清单，会有一个大一，大二，类似于小标题，他的作用是啥呢？就是给资料分类，或者说是分部门，他就是想表达，这部分资料属于财务资料，另一部分可能属于内控啊、业务啊啥的。

这个东西有必要写，但是不能这么竖着在一列这么写，逻辑不对，要让纵行都是同级的内容。

你如果想写，可以在前面加一列，比如 “A1.1 财务资料 利润表”，就是第一列是编号、第二列是资料类别、第三列是资料内容、第四列可以是格式、第五列可以是优先级等等，按你的需求去画。

这样你后期加工、筛选、合并逻辑才通，而且会很轻松。

这是我们自己去年做的一个后期项目的资料清单，这个清单还有改进的地方，但是算是比较精确，逻辑清楚了。

资料清单是一个很重要的工具，你要求提的越明确，越精准，越标准化，越简单机械化，客户的配合的度才越高，不然每个人的理解不一样，标准不一样，差别大相径庭，你干活效率就是低。

你每次遇到困难，麻烦，就要立刻去改你的清单，去完善更新，弥补相关漏洞。而且资料清单就是应该针对每个不同的客户去调整的。

每个客户，每个项目情况都不一样，有的是单体，有的是集团，有的是合并，有的一年期，有的三年期，都不一样，不能说因为做的都是财务尽调，你就都给一样的清单啊。

一定记住，任何事都是越明确，越精准，越量化，才能越高效，不容易出错。

清单是你与客户的一个非常重要纽带，这个表对双方都很重要。

所以我开头说，看资料清单，就能大致知道这个团队啥水平了，能看得出来他处理过多复杂的问题。

你们不用四处找模板，就根据自己遇到的困难自己改就行了，自己画的表才是最好用的。

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