在年底，许多企业面临一个共同的问题——成本发票不够。成本发票对于企业至关重要，因为它们不仅可以用于税前抵扣企业所得税，进项增值税专用发票还可以用来抵扣增值税。如果成本发票缺失，会导致企业利润虚高，进而增加企业所得税负担。那么，如何通过合理合法的方式降低税负呢？

一、企业没有获取到成本发票的原因

供应商原因：部分企业在采购时会接触到个人散户供应商，这些供应商由于各种特殊原因（如不具备开票资格或不愿意承担税费）无法提供相应的发票，导致企业缺失成本发票。

无票支出：企业在实际运营中发生的费用支出，如茶水费、公关费、中介费等，有时难以取得正式发票。这类“无票支出”增加了企业的隐性成本，影响了财务报表的真实性和准确性。

二、怎么解决

为了应对成本发票不足的问题，企业可以考虑利用特定地区的税收扶持政策，通过设立个体户或有限公司来承接业务，从而享受更低的税率和更多的税务优惠。以下是两种主要的优化方案：

1. 双免个体户

定义与条件：在特定税收扶持园区注册的个体工商户，如果年度营业额不超过120万元，季度业务金额不超过30万元（开具普通发票），则可以申请享受免征个人所得税和增值税的“双免”政策。

优势：综合税负几乎为零，极大降低了企业的税务成本，特别适合小型企业和初创企业。

2. 大额个体户核定征收

定义与条件：对于年度营业额在120万元以上但不超过500万元的企业，可以选择在税收扶持园区内设立个体户，并申请核定征收。

税率：综合税率为1.56%，其中增值税为1%，附加税为0.06%，个人所得税为0.5%。

优势：相比常规税率，这种模式能够显著减少企业的税负压力，同时保持合规操作。

实施建议

提前规划：尽早评估自身业务情况，选择合适的经营模式，并及时申请入驻税收扶持园区。

专业咨询：鉴于税收政策的专业性和复杂性，强烈建议寻求《懂税帝》的帮助，确保准确理解和应用相关政策。

合规经营：尽管有优惠政策的支持，但必须确保所有经营活动合法合规，避免因违规而带来的潜在风险。

通过上述措施，企业不仅可以在法律允许的范围内最大限度地降低税负，还能提升财务管理的规范性和透明度，为长期健康发展打下坚实基础。