忽然想要创业，却对公司注册、纳税等一无所知，自己想要创业究竟是成立公司还是成立个体工商户更好呢？小柳就给大家普及一下，根据这个指标选择，能让您“赚”更多的钱，赶快收藏或转发给你的朋友吧！

什么是个体工商户？

我国《个人所得税法》第2条规定，经营所得应当缴纳个人所得税。

而根据《个人所得税法实施条例》第六条规定，经营所得中，个体工商户从事生产经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

通过以上法规我们知道，个体工商户需要缴纳个人所得税，并依照个人经营所得税率缴纳。同时税法规定，全年应纳税所得额不超过3万元，税率为5%；3万—9万元税率为10%（1500的速算扣除数）；9万—30万税率为20%（10500的速算扣除数）；30万—50万元税率为30%（4.05万元的速算扣除数）；超过50万万元税率为35%（6.55万元的速算扣除数）。

也就是说凡是注册个体工商户的朋友，每年只要根据自己的收入缴纳5%—35%的税，就可能实现收入个人化。

什么是公司？

2018年十三大七次会议修正的《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为25%。即公司取得的收益的税负为25%。

而二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”；“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

同时，2019年财政部税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是说，我国一般企业的税负为25%，但是如果公司较小，年收入低于300万，符合小微企业的规定的话，那么税负将为20%，更有25%—50%的优惠（7.5成到5成优惠），如果是国家重点扶持的高新技术企业，那么税负为15%。而国家需要的公共设施、节能减排等公司也有相应的税负优惠和免税减税政策。

但从公司收入到个人收入，需要再根据工资收入、红利、年终奖等形式发放到个人手中时，还需要缴纳3%—45%的个人所得税。

所以，公司更适合于年营收能力强的机构或个人，如果收入不高，则更适合开设个体工商或一人有限责任公司或合伙企业。

什么是一人有限责任公司？

中国《公司法》第五十七条规定：“本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。”

为什么成立一人有限责任公司？

因为随着我国对小微企业的所得实行更低的税率，小微企业的税负已经低于个体工商户。因此，个体工商户将其性质转变为一人有限责任公司可以降低税收负担。

而成立合伙企业以后，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，然后再根据前面所说的个人经营所得税率缴纳。

但合伙企业与个体工商户纳税又有所区别，他们的核心区别就是，每增加一个合伙人就可以增加基本扣除6万元（收入在6万以内不用缴税），所以合伙企业的合伙人越多，那么合伙人缴纳的个人所得税就越少。

实例解析

我们假设李女士为响应政府号召返乡创业，在某小学附近开办了“小饭桌”，性质为个体工商户，预计每年都能取得经营所得应纳税额100万元。如果以个体工商户来算，那李女士就需要缴纳个人所得税100×35%—6.55=28.45万。

如果李女士将“小饭桌”注册为一人有限责任公司，税后利润全部分配，那么李女士首先需要缴纳企业所得税100×25%×20%=5万，再以分红形式计算个人所得税（100—5）×20%=19万，两相合计共纳税24万，就比个体工商户节约了4.45万。

而吴国我们在将“小饭桌”注册为一人有限责任公司的同时并不分配公司利润（个人可以公司形式进行支出消费），那么就只需要缴纳企业所得税100×25%×20%=5万，就比第一个人方案节约了23.45万。

不分配利润，即是说账所有的钱都在公司的账户上，而自己是公司的唯一拥有者，所以可以以公司的形式进行消费购买等，购买与公司相关的物品或其他的时候，还能充进公司成本中，进一步节税。

最后的话

选择注册公司还是注册个体工商户，主要是视公司营收规模而定，同时个体工商户不需要缴纳企业所得税，但只要是企业就需要缴纳企业所得税，在将公司收入变成个人所得的时候在需要再缴纳一次个人所得税。

所以你是选择个体工商户还是企业呢？

最后，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，也可私信柳哲节税！