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高效省时版摘要：

文章概述了海口市实施的“无税不申报”政策，该政策自2019年8月1日起对新登记的小规模单位纳税人生效，旨在减轻企业申报负担，优化税务管理。政策规定，符合条件的企业在无应税收入时可免于零申报，适用于15个税（费）种。文章强调了政策的适用条件、推行原因、推行范围和时间，并对长期零申报的后果进行了讨论。提醒企业应及时关注税务局的最新出的公告，确保申报工作的合规性，并建议定期咨询专业税务顾问。

以下是全文：

纳税申报是每个企业都必须履行的工作，不管企业是否有收入，都要如实记账报税。如今，“无税不申报” 政策的出现给企业报税带来了重大变革。下面我们就来详细了解一下。

海南省税务局发布了《关于推行无税不申报办法的公告》，这一举措旨在服务海南自贸区、自贸港建设，优化营商环境，引导纳税人正确履行纳税申报义务，提高纳税遵从度。

例如，有一位赵先生在社区经营着一个小规模的书法兴趣班，这属于小规模单位纳税人。如果某个月没有应税收入，并且尚未进行票种核定，那么这个兴趣班就可以享受该政策。这里所说的小规模单位纳税人包括国家机关、企事业单位、社会团体等。不过要注意，企业所得税和个人所得税不在此列。另外，增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业目前暂不适用该政策。

再比如，孙先生退休后与几位老友共同成立了一个非营利性的老年活动组织，这也是小规模单位纳税人。如果该组织于 2019 年 8 月 1 日之后新登记，且未申请票种核定，税务机关会将纳税期限设定为按次（企业所得税、个人所得税除外）；如果是 2019 年 8 月 1 日之前已登记但未做票种核定的小规模单位纳税人，对于没有纳税义务发生的税（费）种，可以要求税务机关将纳税期限更改为按次（企业所得税、个人所得税除外），更改之后，就无需对相关税（费）种进行零申报了。

“无税不申报” 政策适用于增值税和消费税及其附加税费、土地增值税、资源税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、印花税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等 15 个税（费）种。

首先，当期无应税收入或者计税依据为零，并且未做票种核定，已经申请发票票种核定或者领购发票的纳税人不适用。比如，李先生偶尔为一些企业提供财务咨询服务，如果他领购了发票，就不符合这个政策的要求。其次，必须是增值税小规模单位纳税人，像前面提到的书法兴趣班、老年活动组织等。最后，增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业通常会产生涉税信息，所以不适用该制度。

这一政策是为了深入贯彻 “放管服” 改革精神，全力支持海南自贸区、自贸港建设。在新的税收征管环境下，创新税收征管模式，明确征纳双方的权利和义务，减轻纳税人的负担，将权利和责任归还给纳税人。

2019 年 8 月 1 日起，对 2019 年 8 月 1 日后新登记的小规模单位纳税人推行该政策；对于 2019 年 8 月 1 日前已经登记的无票种核定的小规模单位纳税人，从税款所属期 2019 年 10 月 1 日（第四季度）起推行。

“无税不申报” 主要强调纳税人申报税款的自主性，体现了简政放权、放管结合的理念，促使纳税人自主评估并正确履行申报纳税义务。税（费）种按次申报是指，对于新登记的小规模单位纳税人，纳税期限设定为按次（个人所得税和企业所得税除外）；存量无票种核定的小规模单位纳税人可以自主选择对无纳税义务发生的税（费）种将纳税期限修改为按次（个人所得税和企业所得税除外）。“无税不申报” 意味着，对于上述 15 个税（费）种，在满足条件时可免于零申报。不过，企业所得税、个人所得税以及定期定额征收的增值税、消费税及附加仍需按照现有的规定按时申报缴纳税款。

并非所有税种，仅涉及前面提到的 15 个税（费）种，企业所得税和个人所得税等不在此范围内。

零申报并非指应纳税额为零。零申报是指收入总额或计税依据为零，即纳税人在特定所属期内没有任何营业收入。例如，钱先生经营一家小茶馆，由于店面装修停业一个月，这期间没有营业收入，这就是零申报的情况，与应纳税额为零是不同的概念。

税务机关对推行 “无税不申报” 的相关税费不再进行日常催报。但是，对于纳税人不适用该政策的个人所得税和企业所得税等税种，以及在纳税评估、稽查、专项检查中发现的应申报未申报行为，税务机关仍会进行催报。

税务机关会通过分析纳税申报数据、定期比对数据以及利用其他第三方数据等方式，及时发现和纠正纳税人不报、错报、漏报税的行为。一旦发现税收违法行为，将严格按照征收管理法相关规定进行处理。

根据 2024 年税务局的规定，判断企业是否可以零申报如下：

增值税零申报：小规模纳税人应税收入为 0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入和成本基本为 0。

其他税种零申报：计税依据为 0 时。简单来说，在纳税申报所属期内，当收入、成本和费用均为 0 时，企业才可以进行零申报。

各地政策虽有差异，但一般而言，连续 3 个月零申报可能被视为异常申报。如果超过 6 个月持续零申报，很可能会被税务机关重点关注，甚至直接引发稽查。

长期零申报会带来一系列后果。

罚款方面：企业有收入就应当纳税，如果一直零申报，纳税人将被纳入重点监管范围并进行纳税评估。若评估发现存在瞒报收入、虚开发票的行为，不仅要补缴税款和滞纳金，还可能面临罚款。例如，周先生开了一家小公司，他以为长期零申报没有问题，结果被查出瞒报收入，最后不仅补缴了税款和滞纳金，还被处以罚款，给公司带来了不必要的损失。

纳税信用等级影响：一年内连续 3 个月或累计 6 个月零申报，企业的纳税信用等级就无法评为 A 级。虚报申报以享受税收优惠政策的纳税人会被直接判定为 D 级纳税人，承担 D 级纳税人的不良后果。

企业发票减量：如果公司长期零申报且持有发票，税务局会削减其发票数量，同时纳税人需要定期到税务机关核实发票情况。

其他风险：长期零申报容易使企业被税务机关列为异常申报状态，进而成为重点监控对象。企业可能会被纳入 “重点关注企业” 和 “非正常户” 行列，影响信用评级。如果纳税人成为走逃户，将被纳入重大失信名单并对外公告，同时税务机关会核查 “受票方” 是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按规定进行查处，走逃户纳税人将直接被评定为 D 级纳税人，承担 D 级纳税人的后果。对于长期零申报且持有发票的纳税人，发票会被降版降量，税务机关也可要求纳税人定期前往税务机关核查发票使用情况。如果被认定为违规零申报，例如虚假零申报，企业将被追征税款、受到行政处罚，并且信用等级会降低；如果存在隐瞒收入等行为，还会被处以罚款、滞纳金；若存在虚开行为，甚至可能面临刑事责任。

国家税务总局早已在新闻发布会上推出了简化印花税申报流程等措施，其中包括 “一键零申报” 功能。

前置条件

增值税一般纳税人和小规模纳税人，在同时满足以下条件时，可以使用 “一键零申报”：小规模纳税人应税收入为 0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额；同时确认收入、成本、费用均为零；其他税种零申报的条件为计税依据为 0。

（1）具体操作（以广东为例）

方法一：电子税务局自动提醒

每月初，广东省电子税务局会向初步筛选符合条件的纳税人推送提醒信息，纳税人可从电子税务局首页 “服务提醒” 查看。

查看消息详情后，点击 “点击跳转：增值税及附加税一键零申报”，进入申报界面。

进入对应属期 “一键零申报” 初始化页面，若符合条件，勾选 “我已经阅读” 并点击 “确定”，即可使用 “一键零申报”；若不符合条件，则点击 “取消”。

系统进行 “一键零申报” 校验，符合条件的将自动完成申报。

申报成功后，电子税务局首页 “服务提醒” 会推送 “申报成功提醒”。

方法二：在申报页面进入

可通过【我要办税 - 税费申报及缴纳 - 按期应申报 - 增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）/（小规模纳税人适用）】进入 “一键零申报”。

如果在使用 “一键零申报” 后发现实际不符合条件，在申报过程中系统会自动阻断并提醒纳税人，此时纳税人应改用正常申报方式完成申报。若已经通过 “一键零申报” 功能完成申报后发现申报有误，可以通过 “申报作废” 或 “更正申报” 方式重新完成申报。

如今的税收监察环境日益严格，在大数据精准打击税收违法行为的基础上，国家已经具备对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同税费之间以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况进行自动分析监控的能力。企业若想要进行零申报，必须按时记账，并按时填写纳税申报单，若经常忘记申报，可能会被列为 “非正常户”。

税收政策可能会有变动，企业应及时关注税务局的最新公告，以确保申报工作的合规性。同时，建议企业定期咨询专业税务顾问，以便更好地理解和应对税务政策的变化。

本文涉及的数据和政策法规具有时效性，存在更新的可能，

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