生意越来越难做，竞争越来越大，好不容易赚一点钱，核算税负以后，利润又直接少了一大截，如何才能赚更多的钱，花更少的钱呢？

在疫情防控期间，前些年大行其道的消费升级，在无形之间也变成了消费降级，企业生存空间进一步困难。为此，国家也出台了许多护航企业发展的政策，如果能合理利用这些政策，一年至少能帮企业节约几万。

凭什么节约？

2019年国家税务总局发布《财政部 税务总局 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，通知规定：“对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”

并且：“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

也就是说自2019年起月销售10万以下的增值税小规模纳税人就不需要缴纳增值税了，同时其他附加税也实行减半政策。

2021年《政府工作报告》宣布上调小规模纳税人免税上限，国家税务局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》，公告规定：“小规模纳税人合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。”

而小规模纳税人月销售超过15万的，如果在：“扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。”

也就是说在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，那么该企业就能享受免收增值税的优惠，同时小型微利企业在原来年营销不满100万，只缴纳5%企业所得税政优惠政策的同时再行减半，就只缴纳2.5%即可，超过100万不满300万的部分，依然是10%的企业所得税。

怎样才能节约？

虽然已经知道了以上条例，但如果我们不对以上规定灵活运用的话，并不能为公司节税，一年还是要多花几多万的冤枉钱。

我们假设某咨询公司为增值税小规模纳税人，该公司2021年度从几家固定客户处，每季度收取含税咨询费共计47万，根据计算得出该公司季度不含税销售额为47÷（1+3%）=45.6万，超过了季度45万的免税额度。

在不做税务筹划的情况下，我们需要缴纳48÷（1+3%）×3%×4=5.59万的增值税，但如果我们通过与固定客户协商，适当调整季度咨询费的数额，将前三季度的咨询费总额降低到46万，最后一个季度的咨询费再加上前3季度减少的3万，一共就是50万。

因为46÷（1+3%）=44.6，低于季度45万的免税额度，享受免税政策，只有最后一个季度高于45万，需要缴纳1.45万的增值税就行了。

通过对每季度费用的调整，为该公司节约了5.59-1.45=4.14万的增值税税负。

所以，这个小技巧，大家懂了吗？

最后的话

最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条要遭”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，有任何不懂的地方，也可私信柳哲节税！