大家下午好呀，我是小莫。
不知道会计小伙伴们有没有这样一个误区，认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，进货也不用取得发票。
其实这种观念是不正确的，小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心就有可能成为税局重点稽查对象！
01
涉嫌虚开发票
2022年4月1日之后，小规模纳税人可以享受免征增值税的优惠，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。
对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。
02
不能税前扣除的风险
虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。
03
可能面临罚款
公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。
(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的;
(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;
(三)扩大发票使用范围的;
(四)以其他凭证代替发票使用的；
(五)跨规定区域开具发票的；
(六)未按照规定缴销发票的;
(七)未按照规定存放和保管发票的。
04
自身权益无法得到保障
从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。
除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！
除上述需要防范的风险外，小规模和个体户这七大涉税风险点也要赶紧自查！
01
大量作废发票或作废发票异常
公司存在大量的作废发票，出现作废发票现象，都会被税局秋后算账！
作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。
你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。
02
超标强制转为一般纳税人
有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。
政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。
正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。
03
一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。
04
短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
05
个体户不记账
税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
06
个体户没有业务，可以不报税
很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。
注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！
07
个体户免税，不用交税就不用报税
这里的免税是指2022年4月1日之后，个体户是小规模纳税人开具普通发票免征增值税，即便免税也应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！
