近些年来，中国大陆客户前往香港购买保险掀起了一股热潮，香港保险之所以深受大陆客户喜爱，除了考虑到香港保险相较于大陆地区的保险所给予的保障和服务以及保险产品收益方面的优势外，还有一大重要因素是，选购此类理财型保险的部分消费者，追求的是美元资产配置、海外资产管理等特殊功能。在这一波又一波的浪潮声中，我们留意到一个说法：“买香港保险以后都得交税的”？真是这样吗？带着这个疑问我们来看看本篇文章。
01 事实果真如此吗?
CRS 是 Common Reporting Standard 的英文缩写 ，中文译名《共同申报准则》。它的提出者是 OECD（经济合作与发展组织）。CRS 是各国和地区之间相互交换的税务信息，主要用于核查纳税居民是否依法履行了纳税义务，以往由于监管缺失和法律漏洞，你或许没交，甚至没意识到自己要交，但这不意味着你不该交。但如今，你的个人资产和纳税情况将会被曝光，财富变得透明化，并且必须合法合规。
互换的信息主要包括以下三大方面的内容：
国家税务总局官网给出的信息互换过程如下：
2018 年 9 月 1 日，我国展开了第一次 CRS 金融信息交换。在 CRS 实施的情况下，只要在境外存有金融资产的国家或地区，都会把持有人所持有金融资产的情况披露给内地税务局。所提到的金融资产涵盖：存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券账户、期货账户、持有金融机构的股权、债权权益等。那么大陆客户在香港购买的保险是否属于上述的现金价值保单？保单资产的信息是否会交换回内地税务局呢？
首先，我们来了解一下什么是现金价值保单。所谓保单现金价值，指的是带有储蓄或投资性质的保单所具备的价值，也就是当保险合同解除时保单持有人能够获取的价值返还。所以以香港保单为例，境内通常购买的产品包含储蓄型重疾保障、储蓄型终身寿险、高端医疗、投资连接保单等。其中，消费型的医疗险不在 CRS 报送范围之内，而其他储蓄及投资型的则在报送范围之中。
这就意味着，同属于 CRS 签约地区的香港的保险公司也要将境内人士具有现金价值保单资产的信息报给内地税务局，因此已经购买或计划购买香港保险的内地人，顿时产生了诸多疑虑：
香港保险理赔款需要交税吗？领取香港保单分红需要交税吗？购买港险保单会被怀疑偷税漏税吗？
02 香港保险理赔需要缴税吗？
不需要。依据 2018 年 8 月 31 日最新修改的，于 2019 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一百八十三天的个人，从中国境内外取得的所得，应当依法缴纳个税。内地居民的“利息、股息、红利所得”本身就应当缴纳个人所得税，而保险赔款属于法律规定的免税范围。毕竟香港也是中国的一部分，所以国税局对于征税这一行为不会存在大陆和香港两套标准。既然国内的保单理赔款不征税，那么香港也同样如此。因此，内地居民不管是在内地购买还是在香港购买，都无需缴纳个人所得税。
03 香港保险分红要缴税吗？
目前是不需要的。国家税务总局科研所特聘研究员杨默如在接受《每日经济新闻》记者采访时表示：国家税务总局对于保险公司向投保者支付的保单分红是否需要缴纳个人所得税，尚未有明确的规定。关于保单分红究竟属于保险理赔范围还是资本利得，一直存在争议，尚无定论。目前领取香港保单分红是可以不缴纳个人所得税的，至于未来的情况还不能确定。
04 香港保险需要申报？
香港保单保险金额达到一定水平是需要申报的。香港的大额保单，通常指年交保费在 100 万港币以上的寿险保单，一般杠杆比例较高，并非特指某种特定的保险，而是包含了兼具保障和融资功能的万能寿险、侧重于稳定投资回报的储蓄分红保险以及满足富人医疗需求的高端医疗险等。每年有众多内地居民热衷于到香港购买保险，这完全符合香港的法律政策。内地政府只需提醒要符合外汇管理政策以及两地法律的风险。另外，香港保险公司对合规的要求十分严格，保费的每一笔交易都源自合法收入、合法渠道、合法支付方式，并且认真核实过保费的合法性，如果保险公司核发了这份保单，其合法性自然无需置疑。
05 香港保险与 CRS
对于从内地前往香港购买保单的个人客户而言，可能最大的感受就是：不好买了！一方面是内地外汇管制越发严格，从 2017 年开始，在香港刷内地银行卡支付保费的途径已经有了不同程度的限制，包括银联储蓄卡、银联信用卡、Visa 卡等。另一方面，从 2017 年 1 月 1 日起，香港的保险公司为了履行 CRS 的尽职调查工作，要求投保人提供税务居住地的自我证明。CRS 实施后，正常购买香港保险不受影响，除了在投保时要多填写一张自我证明，写上自己的税务居住地和税务编号（大陆居民的身份证号）外，再无其他任何影响 。在国内投保的有现金价值的保单（包括寿险、重疾险、储蓄保险）不需要交税，在香港投保的保单同样不需要交税。依据《中华人民共和国个人所得税法》，保险赔款免征个人所得税。因此，投保人无论是在国内还是在海外购买的寿险、重疾险、储蓄险保单，获得赔偿时都无需缴税。 在 CRS 的实施下，对于广大前往香港投保的内地客户来说，现阶段没有任何实质性的影响。大家要清楚的一个概念是信息交换≠交税。即便在遥远的未来需要征税，那也是内地保险和香港保险一同征税。
06 要点总结
中国大陆居民在香港购买的储蓄和投资型保险属于 CRS 交换范畴，消费型保险不属于；香港保险的投资收益、分红目前无需缴纳个人所得税，但未来情况不确定；购买香港保险所使用的资金是否为完税后的资金是税务局关注的重点。需要注意的是，税务法律和规定可能会随时间发生变化。所以，建议在处理保险相关税务问题时，咨询专业的税务顾问或财务顾问，以确保符合最新的税务规定并做出最佳的财务决策。
