近来，有一些灵活就业人员办理退休，发现退休时一年缴纳1万元左右的养老保险费，退休后养老金只有1000多元，一些人抱怨养老金低。这件事情令人很诧异，灵活就业人员的养老保险缴费和养老金究竟是怎样挂钩的呢？
灵活就业人员的养老保险缴费。近年来，随着职工养老保险全国统筹的不断推进，灵活就业人员养老保险的缴费政策已经逐渐固定。
灵活就业人员可以自由选择参加养老保险，并在缴费基数上下限之间自由选择缴费基数。灵活就业人员的养老保险缴费比例统一为20%（早些年上海市甚至是24%），比起单位职工合计缴费比例优惠了4个百分点。
按照山东省去年的缴费基数下限4416元来看，每月需要缴纳883.2元，一年是10598.4元。比起单位职工缴费，省下了2119.68元。省下的钱是真真正正省下的，不影响养老金计算。
灵活就业人员养老保险缴费可以按月、按季度、按半年、按年多种方式缴纳。一般年底以前，都可以把当年的养老保险费一次性缴纳。今天我还看到了河南省灵活就业人员2024年养老保险缴费期限延长至5月31日，对于资金不便的灵活就业人员是一种大的优惠。
灵活就业人员的养老金计算。灵活就业的养老金计算公式和企业职工的计算公式完全一样，主要包括基础养老金、个人账户养老金两部分构成。
①基础养老金，等于退休上年度社平工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。
如果说退休上年度社平工资和缴费指数上下限核定的工资一样，基础养老金是按照60%档次缴费一年领取0.8%的退休上年度社平工资。但实际上现在一些地方使用的是养老金计发基数，计发基数比全口径社平工资更高一些。山东省2024年的上年度社平工资是7359元，但是养老金计发基数为7678元。
在山东省是按照60%档次缴纳养老保险15年退休，基础养老金都可以领取12%的养老金计发基数，结果为921.36元。平均每年产生的待遇是61.42元。
②个人账户养老金，等于退休时养老保险个人账户余额÷养老保险个人账户计发月数。
按照4416元基数缴费，每月个人账户记入钱数是缴费基数的8%，也就是353.28元，一年不考虑利息也有4239.36元。
个人账户计发月数，因为退休年龄不同而不同，50岁195个月，55岁170个月，60岁139个月。具体如下图：
如果是60岁退休，每月个人账户养老金为30.5元。15年合计也能领取450多元。
两部分养老金相加，缴费15年能够领取1300多元。如果是早些年退休，社平工资低，缴费基数低养老金也就是1000元左右。
但是我们仔细对比一下，养老保险最低基数缴费15年，养老保险的总共缴费也就是10.5万多元（考虑社会平均工资的增长）。而现在退休养老金一年就能达到1.5万多元，而且每年养老金还增长，还有1700元的冬季取暖补贴，回本时间只有五六年。而且万一去世的话，还可以领到丧葬费、抚恤金、个人账户余额等待遇。
丧葬抚恤金目前最低也能领取4.95万余元，所以综合亏本的概率真的不大。只要养老金领取两年以上，肯定就不会亏本。而实际上大多数人领取养老金的时间是20~25年，实际上是赚的盆满钵满的。所以，不要单纯的被数字迷惑，缴费1万元，养老金1000多元也是“很赚”！
