如果买卖二手房的时候，有人说可以帮你省钱，而且“很安全”，你会配合对方签订阴阳合同吗？
随着金税四期的上线，税务局在加强对各地企业监管的同时，也打通了银行与税务之间的壁垒，实现了二者信息的互通，加强了个人账户资金往来监管。而所谓的阴阳合同，所谓的偷税漏税，也完全暴露在税收大数据之下。
今天，小柳就和大家聊一聊二手房阴阳合同被查，以及更深层次的税务局对个人资金往来的监管，企业及个人究竟该如何节税。推文较长，建议大家先关注小柳再收藏此推文。
同时，有任何与企业财务建设、税务筹划、法律咨询等有关的疑问，都可以在评论区讨论，也可以向小柳咨询，帮您解决实际困难。
1、二手房阴阳合同
2022年4月25日，国家税务总局无锡市税务局稽查局公布了一则二手房买卖处罚公告，而这则处罚公告的核心内容就是阴阳合同偷税漏税被罚。
原来，在2020年12月29日，江苏省无锡市某楼盘业主于某和王某，向“无锡市房地产市场管理和监测中心”办理《在途交易房屋确认申请表（存量房）》时，提供了2020年7月28日签订的“无锡优业家房产经纪有限公司”房屋买卖合同，转让总价为人民币贰佰叁拾万元(含税价)，以及“建设银行2020年7月28日买卖双方支付柒万元定金手机银行账户明细”，因此，取得了无锡市房地产市场管理和监测中心的《在途交易房屋确认书》。
然而税务局却在随后的核查，以及对买卖双方的资金往来核查时发现，该房产买卖可能存在阴阳合同，涉嫌偷税漏税的情况。
经查，该二手房买卖的真实情况是，2020年业主于某、王某委托某地产公司在网上销售其房产，当年12月与买主袁某达成买卖意向，并在12月5日签订了《房屋买卖合同》，而此合同里真实的转让总价为叁佰零叁万元(含税价)，与申报合同里的230万，存在了73万的差额。
同时，税务局在资金往来审查中发现，买主袁某通过刘某（第三人）银行账户于2020年12月5日支付柒万元、2020年12月29日支付柒拾陆万元，2021年1月6日无锡市存量房监管资金账户监管的贰佰贰拾万元支付到账，至此共计实际收到房款叁佰零叁万元。而非230万元。
综上所述，买卖双方向“无锡市房地产市场管理和监测中心”办理《在途交易房屋确认申请表（存量房）》时，提供的房屋买卖合同、银行转账明细为虚假的交易资料，是为偷逃税。
因此，根据《税收征收法》第六十四条第一款的规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款”。王某与于某，不仅需要补齐相应税款，而且被纳入失信人名单、限制消费，并被罚2000元人民币。
2、偷逃税明细
二手房买卖辛苦操作阴阳合同，究竟是为了什么呢？
一般在二手房交易中，会涉及的税种主要有增值税、契税、个税、印花税和土地增值税等，而个人与个人之间的二手房交易，不需要缴纳印花税、土地增值税。所以，个人与个人之间的二手房交易则主要涉及增值税、契税、和个税。
其中，增值税和个税为买方税，只是往往都被加在总价中被转嫁给了买方而已，而契税则是买方税。但不论增值税还是个税，又或者是契税，都与购房总价有着极其密切的关系。
以个税为例，如果房产购买满5年（从缴纳契税算起）且是家庭唯一的一套房子，那么就可以享受免征个人所得税的税收优惠。但如果不满足“满五且唯一”的要求，就需要对房产的增值部分缴纳20%的个人所得税。
而目前大多数城市并未严格采用上述缴税方式，而是采用简易征收，即需要缴纳房屋总价的1%作为个人所得税。也就是说，上述阴阳合同中总价减少73万，即少缴了7300元个税。
另外，在二手房买卖中，只要房产非“满2且唯一”则需要缴纳增值税，增值税税率为5.3%，加上附加税以后整体税率为5.6%，若个税采用简易征收的话，增值税则同样为房屋总价的5.6%，那么上述阴阳合同中，总价减少73万即少缴了3.89万增值税。
同时，二手房契税属于买家税，与房产面积以及总价都有非常紧密的关系，根据房产面积及房产性质、是否为首套房等条件确定契税为房屋总价的1%—3%。根据贝壳找房资料显示（无锡市某楼盘），涉及上述二手房阴阳合同的房产面积在90平米以上，对应1.5%的契税，减少73万即少缴1.09万契税。
也就是说这份阴阳合同，可能帮助卖家少缴了4.6万的税负，帮助买家少缴了1.09万税负，双方共计逃税约5.69万元。
然而令双方没有想到的是，随着金税四期的上线，税务系统与银行系统之间的壁垒被打破，个人大额资金往来被重点监控，最终给双方带来的是补税、罚款，而偷逃税人员也会被认定为失信人员，被限制高消费，影响借贷及相关金融活动的从事。
而在个人二手房阴阳合同被查的背后，是国家对个人资金监管的严控。此种方式的重灾区，也引来了人民银行、国家税务总局等多部门的联合打击。
3、企业资金走私卡
2022年1月26日，中国人民银行等3部委联合印发《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》。
办法第10条明确：“商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、村镇银行等金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途。”
也就是说，凡是超过5万元的大额取现都将被监控，而动则几十上百万元的个人账户资金往来，更是会被银行重点监控，并与税务部门联动，提示风险，所以将企业收入通过私卡收取从而规避税负的方式，已经逐渐不可行。
比如，2023年3月31日，国家税务总局宿迁市税务局第一稽查局，即公布了宿迁市某医疗科技有限公司偷逃税处罚公告。
公告显示：“你单位以账外设账、将收入存入个人名下等手段不计或少计收入未申报销售收入，通过个人收款二维码收取企业销售款项，其中单位2019年少申报销售收入1002071.16 元，2020年少申报销售收入1568773.10元，2021年少申报销售收入2325789.50 元，共计少申报应税收入4896633.76元。”
公司收入却以私卡收款，以为可以逃避税务核查，却没想到还是没有逃过银行监控与税务局税收大数据。最终根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条及《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，应补缴增值税49095.79元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税核定征收办法（试行）》规定，应补缴企业所得税8073.13元，根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，应补缴城市维护建设税1718.36元，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应补缴印花税252.5元。
同时，除税务降级、法人失信等处罚以外还对少缴税款处以50%的罚款，共计29569.90元。
而在2023年4月6日，国家税务总局总会计师罗天舒在北京介绍，2022年全国税务稽查部门共依法查处违法纳税人12.83万户，挽回各类税款损失1955亿元，公开曝光了各类典型涉税案件近900起。
最后，小柳建议大家千万不要尝试违法，在网络大数据越来越智能的当下，任何逾越之举都将被记录、被发现，如果大家想要合规节税，那么一定要提前筹划，让自己能够合理合法的享受相应的税收优惠政策。
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