个税汇算清缴正在进行中！

从今天至6月30日期间，无需预约，可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。

一年一度的个税汇算清缴，有的人退税，有的人补税，也有人一招补税变退税。

抓住这两点，补税可能会变退税哦！

相信申报了2022年个税汇算清缴的小伙伴都会发现，在申报过程中，收入部分有个工资薪金的选项。

如果在2022年度公司发了年终奖，并且公司没有直接并入综合所得申报，这个地方会有提示：存在奖金，请在详情中进行确认。

点开之后，你面临两个选择：选择单独计税，或选择并入综合所得计税。

这两种形式，对于很多人来说，差异巨大，也是让很多人可以实现补税变退税的主要原因。

原理上来说，就是两种计税方式，产生了一些差异，导致需纳税金额不同。

那么年终奖单独申报和并入综合所得申报该如何选择？哪个更节税呢？

1、年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

2、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数

为了方便大家理解，可以直接看这个例子：

A公司小明，2022年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

对小明来说，两种计税方式下，年终奖选择单独申报更有利，到手的年终奖多了5100元。

但并不是所有的情况都适合单独申报，具体可以分为以下情况：

（1）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

年终奖选择并入综合所得更节税。

（2）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

年终奖选择两种方式都可以。

（3）当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000

当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

年终奖选择单独申报更节税。

在实际操作的时候，大家只需要在两个选项都分别操作一下，系统会自动给你算出不退税的金额，到时候自己比较一下，哪个合算，就选哪个就行。

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、三岁以下婴幼儿照护、个人养老金等专项附加扣除。【举例】

小明有个60周岁以上的老人需要赡养，又是独生子女，则一年可以扣除2000×12=24000元的个税应纳税所得额。按3%的税率来算的话，就可以少交700多的税款。

1、子女教育支出

2、继续教育支出

3、大病医疗支出

4、住房贷款利息支出

5、住房租金支出

6、赡养老人支出

7、婴幼儿照护支出

⚠️自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

所以如果有购买个人养老金的，购买了多少钱，就可以减多少纳税额度。

申报的时候，在办税-个人养老金扣除信息管理-录入凭证编码就可以了。

1.年度汇算退税是否必须用本人银行卡账户？

为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

2.我可以撤销退税申请吗？

在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

3.我提交退税申请后税务审核通过了，但又发现申报错误，怎么办？

税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。

4.我可以放弃退税吗？

申请退税是您的权利，您可以放弃退税。选择放弃退税后，您可以再次申请退税，但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

5.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

（1）您的身份信息不正确；

（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；

（3）您的申报数据存在错误或者疑点；

（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；

（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。