所 得 税 外国人与税金 即使是外国人，符合一定条件者也需要缴纳税金。比如说以下情况需要缴纳税金。 · 在日本国内劳动而获得收入的人 → 原则上需要缴纳所得税。 · 1 月 1 日当天在日本有住址的人 → 需要缴纳住民税（根据前一年的收入征税）。另外，即使是外国人，因旅游等入住旅馆、用餐等也需要负担消费税。 “国税”与“地方税” 日本的税金，以缴纳地方的不同，分为“国税”与“地方税”。 · 缴纳于国家的税金称之为“国税”。具有代表性的有“所得税”。 · 缴纳于您所居住的都道府县和市区町村的税金称之为“地方税”。具有代表性的有“住民税”。 所得税为根据1月1日至12月31日里所得的收入而征收的税金。所得税的计算方式如下： ① 收入－经费等＝所得金额（Ａ） ② 所得金额（Ａ）－各种扣除（参照１－３）＝征税所得金额（Ｂ）　 ③ 征税所得金额（Ｂ）× 税率 征税所得金额（Ｂ）越高，税率也会阶段性地提高。 纳税义务者与所得税的征收对象的所得范围 根据以下居住形式的区分，所得税的征收对象的所得范围有所不同。 （１）居住者 在日本国内有“住址”的人，或者至今为止连续 1 年以上有“居所”的人（除了（２）非永 住者。） 符合条件的人称之为“居住者”。→　包括国外收入来源所得在内的全部所得收入为所得税征收的对象。 “住址”与“居所” · “住址”是个人生活的据点，是否是生活的据点，根据客观事实（在日本是否就业、配偶以 及其他共谋生计的亲属是否在日本等）来评判。 · “居所”是人们相当长的期间连续居住，但不至于说是生活的据点的场所。 （２）非永住者 “居住者”内，不持有日本国籍，并且在过去 10 年内在国内有住址或居所的期间合算在 5 年以下的人 符合条件的人称之为“非永住者”。→　 ① 国外收入来源所得之外的所得与 ② 国外收入来源所得之中，在国内拿到的或者 从国外汇款到的为所得税征收的对象。 （３）非居住者 “居住者”、“非永住者”以外的人（在外国有住址等）称之为“非居住者”。→　　在日本国内上班的工资、起因于在日本国内的提供劳务的酬金等只有国内来源所 得收入为所得税征收的对象。 所得税的确定申报与纳税 关于所得税，要自己计算当年内所产生的所得的金额与所得税的金额，在申报期限之前 向税务署提交确定申报书，核算被预先征收（参照１－４）的所得税等的余缺。这个手续叫 做“确定申报”。 （１）需要确定申报的人 拿工资的人中其大部分人所得税等被源泉征收（参照１－４）后，会经过年终调整（参 照１－４）核算，因此不需要确定申报。 但其中，原则上，以下条件的人需要进行确定申报。 · 从一个地方拿到工资，并且工资所得与离职金所得以外的所得金额的合算金额超过 20 万日元的人 · 从两个地方以上拿到工资，并且没有被年终调整的工资的收入金额和工资所得与离职 金所得以外的所得金额的合算金额超过 20 万日元的人 · 从工资以外的事业或股票交易等获取所得，而所得税算下来需要缴纳税金的人　等 根据确定申报要缴纳税金的人，必须由纳税者本人在期限前缴纳（税务署不会发出关于 缴纳的通知等）。 缴纳方法有以下几种： ① 银行汇款 ② 直接缴纳 (e-Tax转账 ) 或网上银行 ③ 信用卡线上支付 ④ 以现金支付（便利店、银行、邮局或税务署窗口等） （２）确定申报后所得税会被退还的人 · 由于所得扣除（参照１－３）等被源泉征收（参照１－４）的所得税缴纳过多的话， 通过确定申报缴纳的所得税将会退还。退还方式为向邮局或银行账户汇款领取。 · 没有由于源泉征收等缴纳过多的所得税的话，将不会退还所得税。 （３）确定申报与纳税的期限 关于每年份的所得税，确定申报的咨询以及申报书的受理期间为次年 2 月 16 日至 3 月 15 日为止。 ※税务署的闭馆日（周六・周日・节假日等），原则上不进行确定申报的咨询以及申报书的受理。所得税确定申报的纳税期限为 3 月 15 日。 ※如果这个期限（3 月 15 日）正好是周六・周日・节假日等，则将次日以后的工作日作为期限。 （４）从日本离境 · 在日本将失去住址以及居所，原则上在离境前要办理关于当年工资的年终调整。 · 如同（１）一样需要确定申报，必须在离境前确定申报以及纳税。 · 离境后如有需要办理确定申报或纳税等手续，请选一位居住在日本国内的纳税管理 人，并向主管税务署提交“纳税管理人申报书”。离境后，由纳税管理人代理本人办理手续。 主要的所得扣除 考虑到每个人的具体情况，符合以下条件者，在计算所得税时，可扣除一定的金额。（参 照１的计算公式） 如您是非居住者（参照１－１（３）），可使用的扣除的种类会受到限制。 （１）有抚养亲属的情况 · 您若有抚养亲属，且符合被抚养人合算所得金额在38万日元以下等一定条件时，可 享一定金额的所得扣除。 · 在抚养的亲属若是非居住者（参照１－１（３）），必须在确定申报书上附上“可证明 是亲属的资料（户籍抄本等）”及“可证明在抚养的资料（从金融机构汇款时的资料等）”， 或者在提交确定申报书时出示。 · 2023 年以后，如果抚养的亲属年龄是在30岁以上未满70岁的非当地居民，且不符合以下任何一项，就不能享受所得税减免： ① 该亲属是因留学而在日本没有了住址的亲属。 ② 该亲属是残障人士。 ③ 当年，为了支付生活费或学费，自己向其该亲属支付了38万日元以上。 （２）有配偶的情况 · 有配偶时，满足一定条件，可享一定金额的所得扣除。 · 配偶若是非居住者（参照１－１（３）参照），必须在确定申报书上附上“可证明是 配偶的资料（户籍抄本等）”及“可证明正在提供抚养的资料（从金融机构汇款时的资料 等）”，或者在提交确定申报书时出示。 （３）若支付了社会保险费 若支付了自己或共谋生计的配偶以及其他亲属的社会保险费（健康保险、国民养老金、 厚生养老金保险等），可享支付金额份的所得扣除。 （４）若支付了生命保险费等 若自己支付了一定费用的生命保险费、护理医疗保险费以及个人养老金保险费，可享一 定金额的所得扣除。 （５）若支付了医疗费 自己或共谋生计的配偶以及其他亲属的医疗费超过一定金额时，可享与医疗费金额相应 的所得扣除。 预先扣缴与年终核算 · 拿工资的外国人从雇主处领取工资时，所得税会被扣除（预先扣缴）。 · 在当年最后一次领取工资时，会进行所得税的核算（年终核算）。 · 支付工资者必须交给工资领取者记载有支付金额等内容的“扣缴单据”。 租税条约特例 若母国与日本之间签订有租税条约，当满足一定条件时，所得税将得到减轻或免除。 *以上内容出自日本出入国在留管理厅