2022年度个税汇算已开始，有人收到了退税，有人需要补税，但是也有一部分人补税变退税。

还有很多小伙伴不知道如何操作，我们给大家梳理了详细又简单的操作攻略，赶紧一起来看看吧！

一、年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定

二、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） ×税率-速算扣除数

一般情况下，纳税人单独计算全年一次性奖金的个人所得税，可以避免因奖金并入综合所得后提高适用税率的情况。

但对于部分中低收入者而言，如果将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除等后，可能无须缴纳税款或者缴纳较少税款。

因此，不同收入群体，可以根据实际情况，选择是否将全年一次性奖金并入综合所得进行计算。

举个例子，老李全年工资20万元，年终奖2.4万元，假设可享受赡养老人等扣除共4.4万元。有两种申报选择：

一是将2.4万元年终奖和20万元工资合并计税，扣除6万元(每月5000元)减除费用和4.4万元后，应纳税所得额12万元，按照综合所得年度税率表，应纳税120000×10%-2520=9480元；

二是将2.4万元年终奖单独计税，年终奖应纳税720元，20万元工资扣除6万元减除费用和4.4万元后，应纳税96000×10%-2520=7080元，合计应纳税7800元。

两种方式下，税额相差1680元，选择年终奖单独计税，退税更多。

再举个例子，小张全年工资12万元，年终奖6万元，假设可享受赡养老人等扣除共4万元。

小张若选择年终奖单独申报，应纳税60000×10%-210=5790元，12万元工资扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税20000×3%=600元，合计应纳税6390元；

若小张将年终奖与日常工资合并计税，扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税80000×10%-2520=5480元。

两种方式下，税额相差920元，年终奖选择并入综合所得更节税。

在实际操作时，我们只需在个税APP上，两种计税方式都操作一下，但都先不要确认，系统会自动算出金额，可进行比较后再选择。

一、子女教育

子女接受全日制学历教育以及学前教育（子女年满3周岁的当月至小学入学前的教育）的纳税人每个子女每个月可以定额扣除1000元。

子女教育专项附加扣除可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。

二、继续教育

接受学历（学位）继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历（学位）继续教育每月可定额扣除400元，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月。

技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，定额扣除3600元，同一年度取得多个符合条件证书的，比如同一年度同时取得CPA和税务师，只能扣除一个3600元。

三、大病医疗

纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费支出，在扣除医保报销后，自付部分本年度累计超过15000元，且不超过80000元的部分，准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

大病医疗专项附加扣除，在工资薪金预扣预缴个税时，不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。

四、住房贷款利息

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。

若纳税人本人和其配偶在婚前均由符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，

一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；

二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。

五、住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。

除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

六、赡养老人

纳税人赡养60周岁（含）以上的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，

符合独生子女的，每月定额扣除2000元；

不属于独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除标准，且每人每月最多扣除1000元。

七、3岁以下婴幼儿照护

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。扣除方式可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。

值得注意的是，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。