个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补助功能的制度。

以前个人养老金制度36个城市试点，从12月15日起推向全国。

为什么要实行个人养老金制度？我国已经进入老龄化社会，老年人越来越多，光靠社会化养老不能满足需要。也就是说，等我们退休了，发的基本养老金不一定够花。年轻的时候赚了钱进行投资，老了取出来花。

哪些人可以参加个人养老金？企事业单位的在职人员、灵活就业人员。退休人员不允许参加。

怎么缴费？在银行里开个账户，可以一年一次性打钱到账户，也可以分次打钱到账户。一年不超过12000元。这些钱都是自己的钱，单位不出。

个人养老金和存款有什么不同？存款是固定利率，是储蓄，赔不了本。个人养老金偏向理财，有风险。一旦出现了风险，自己承担。

个人养老金有什么优势？可以抵扣个人所得税。在综合所得或者经营所得中，据实扣除。

个人养老金在缴费和投资环节不征税，领取时按照3％的税率缴纳个人所得税。

什么时候领？退休的时候或者丧失劳动能力或者出国定居的时候。

如果参加人身故了怎么办？可以继承，但是必须缴纳3％的个人所得税。

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