上海市达尔威贸易有限公司成立于2013年注册资本高达2.3亿元但实缴资本仅为276万元公司的董事长为张淑琴（张庭）林吉荣（林瑞阳）为总经理、董事及法定代表人实际控制人为位于香港的私人股份有限公司领扬科技有限公司该公司主要从化妆品、一二三类医疗器械的销售以特许经营方式从事化妆品的管理经营旗下拥有日化用品品牌“TST庭秘密”通过线上商城“庭秘密APP”和线下实体店的O2O方式进行销售

今天我不准备对林瑞阳张庭的传销事件展开探讨，因为热搜消息已经很多了，我们来看看他可能面临的税务问题。在媒体对石家庄市裕华区市场监督管理局反不正当竞争科工作人员采访中表示到，他们在对达尔威的银行账户进行查询后，发现该公司利用金融机构设立银行账号，并大量转移和隐藏市场资金。为防止国家造成重大损失，裕华区市监局依法申请法院采取财产保全措施。

企业通常会通过两种方式来转移公司资产，第一种是通过关联交易。关联公司的股权一般都会由母公司持有或交叉持有，所以公司的资产还是会反映在资产负债表中。天眼查App中显示，今年9月8日，由张庭担任法定代表人、执行董事兼总经理的9家企业申请注销，包括上海浩广生物科技有限公司、上海运凡企业管理有限公司、上海振海信息科技有限公司、上海名理企业管理有限公司等，注销原因均为决议解散。这9家企业均成立于2021年，注册资本均为4500万人民币。据悉，这9家公司成立时间仅为一年，注册金额均为4500万元，合计约 4.05 亿人民币。现在看来，张庭在裕华区市监局对其母公司进行立案侦查后，一天之内将2021年成立的9家公司注销的行为可能与通过关联交易转移公司资产有关。而第二种方式是通过虚假合同、虚开发票、虚增用工成本等方式把公司的收入转移到十几个甚至二十多个个体工商户、小额纳税人那里，再从这些人手中取得现金，存放在财务个人的账户里。由于这种方式相对较为隐蔽，因此在企业中更为普遍。林瑞阳张庭此次被冻结的资金为6亿元，分两次冻结，主体公司和某代理、团队长分别被冻结3亿元，据了解，有一些大的代理商也已经被有关部门冻结了资金，因此，不排除林瑞阳张庭是利用通过虚假用工的方式将企业资金进行的转移。       换个角度看其实这又一起演艺明星因违法行为被查处的案例，也代表着国家开始着力打击市场上普遍存在的打着直销的幌子行传销之实的行为，这种通过投资公司投资管理公司，再用管理公司去控制其他的公司以达到隐匿资产的目的，通过关联交易和虛假合同、虚开发票、虚增用工成本等方式转移公司财产或是达到偷税漏税目的的行为在企业中是极其普遍的状况。今年四月份财政部发布会计信息质量检查第40号公告公布了对部分企业的行政处罚情况，其中大部分企业均存在使用虚假发票、票据套取资金体外使用；虚构业务事项或利用推广公司套取资金等行为。

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让股东从公司以借款名义拿走高额分红，也未用于生产经营，挂账在“其他应收款-自然人股东”中，但在当年纳税年度内未归还，就会被视作分红缴纳20%的个税。

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公司把取得的收入人为挂账在“预收账款”科目中，隐匿营业收入，以达到少缴企业所得税的目的。

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对已实现的应税收入，采取存入个人卡、设置账外账、收入不入账，甚至取得了营业执照却长期不依法开通税务登记等方式来规避税收。

某些企业老板，总以为可以通过一些违法操作转移和隐匿企业财产或为企业减少税款缴纳，还沾沾自喜没被查到。在目前税收征管逐渐变严的形势下，这点伎俩根本逃不过互联网+大数据的双重监管。这里我除了想提醒企业经营者要合规经营依法纳税外，我还想说很多的规划需要做在前面，不要等到当企业经营遇到风险时，才急忙的去保全家庭财富，这时你做的一切都是及其不安全的。       对于企业主来说，从家庭财富的角度来说，真正属于家庭财产的只有房产和金融资产。我们无法保证企业经营风险和债务风险一定不会发生，因此对于家庭财富而言，做好债务的隔离、做好企业和家庭资产的隔离、做好家庭财富的管理才是最为重要的。合理有效的财富管理的目的其实就是以家庭幸福和谐为前提，归属确定，保护私密性，当我有债务风险的时候，所有财产都是作为责任财产被执行掉，总有一部分财产作为非责任财产安全的留下来，保我全家。如果有税收成本的时候，可以将应税资产免税化。

看到这我相信一定会有人想到可以把资产转移到海外的问题，那就请你们先搞懂什么是税务身份和CRS的问题再说，不懂的可以看我之前的文章：一篇文章告诉你中国是不是全球征税国，到底什么是CRS系统？

根据OECD在CRS的协议，金融机构为了账户透明和打击逃税，各国之间必需尽其所能来保持账户的透明度，首要目标是了解开户人属于哪个国家的税务居民，所以不能只用护照来判断开户人的税务义务地，并且必需抱持怀疑的态度来检示他的资料真实性、资金来源、税务居民身份，而扮演关键身份的就是税号。

什么是税号？英文是TaxIdentification Number，译文是税务识别号码，根据OECD规定全球无论持有任何护照的人都必需在银行开户时提交TIN，之前若没有填写TIN也必需提交，或是银行经理怀疑你有更换国籍或税籍，也会请你更新资料。

中国税务居民

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天的个人，为税务居民个人。中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。在OECD成员国家有金融账户的中国税务居民，账户信息会自动交换回中国税务局。中国人的税号就是身份证上的号码。

香港税务居民

经常居住在香港，或者一个纳税年度内在香港居住满180天、或连续两个纳税年度内在香港居住满300天的个人，为税务居民个人。香港居民来自境内的收入需要交税。在OECD成员国家有金融账户的香港税务居民，账户信息会自动交换回香港税务局。香港居民的税号就是香港身份证上的号码。

台湾税务居民

国民持有台湾户籍每年至少登陆一次，或者一个纳税年度居住满183天为税务居民个人，台湾境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。台湾非CRS成员国，目前仅和日本签署金融账户自动交换协议。

目前全世界都在严格落实税务居民，交税本身就是公民应该尽职的义务，中国在2019年1月1日正式成为准全球征税的国家，在CRS公开的文件中，中国公民的税号跟其它西方国家是完成不同的系统，金融机构可以直接登记身份证号码作为税号，完成自动账户信息交换的匹配，2021年全球充斥在疫情所带来的产业冲击、经济暂时性衰退，中美在贸易战长期的谈判还是折损了两国的经济，不难预料政府会需要更大的财政收入来平稳国家的发展，在疫情平稳后，加强离岸银行账户的调查可能就是下一个重要的任务。

最后我想说高净值家庭追求的并不是零纳税（Zero Tax），而应该是一个合法合理的稳定税率，高净值家庭应该在条件允许的情况下作出合理的全球性资产配置方案，既要安全有保障、又要充分隔离风险，时代一直在变，今年的瓜真的很多，很多故事警醒我们提前规划是有多么重要。