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根据最新消息，2024年的个人所得税年度汇算将于2025年3月1日开始，并且2025年2月21日即可开始预约，一年一度国家给人民返钱的日子又到了。

很多小伙伴到现在为止，仍旧不太明白这是个什么东西，申请有哪些条件，以及该如何操作等，今天一篇文章替你全部解答。

简单来说，个人所得税就是国家对个人收入（例如工资、劳务报酬、稿酬、经营所得等）所征收的直接税。

我国采用综合与分类相结合的税制，其中工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年计税；其他的收入（如经营所得、股息利息等）则单独分类计税。

退税从本质上来讲就是纳税人预缴税款大于实际应缴税款，可以理解为过去所缴纳的税款比预计的要多，一般包含以下4个原因：

1、预扣预缴与汇算差异：

a.工资薪金是按月预扣税，但全年的整体收入出现波动（如年中换工作、年终奖发放）可能导致多缴。

b.劳务报酬、稿酬等按20%-40%预扣，但实际税率可能低于此（如全年收入低）。

2、专项附加扣除未及时申报：

子女教育、房贷利息、赡养老人等扣除项若未在每月工资中抵扣，汇算时可统一申报退税。

3. 税收优惠政策：

如2023年延续的年终奖单独计税政策，合理选择计税方式可降低税负。

4. 其他扣除项补充：

公益捐赠、商业健康保险等可在汇算时补充扣除。

1、基本条件：

a.已完成年度综合所得汇算清缴。

b.预缴税款高于全年应纳税额。

2、可退税人群：

a.年收入≤6万元但已预缴税款（如自由职业者季度预缴）。

b.年中就业或离职导致收入不连贯者。

c.未申报专项附加扣除的纳税人（如首次购房、新增子女教育支出）。

d.适用年终奖单独计税更优的人群。

3、不可退税情况：

a.纳税人存在虚假申报、偷税漏税行为。

b.应补税额≤400元且收入≤12万元（有可能豁免补税）。

1、下载并登录“个人所得税”APP，并实名注册并绑定银行卡（需I类账户）。

2、进入“综合所得年度汇算”，选择申报年度（2024年），点击【开始申报】。

3. 填报收入与扣除信息，系统自动导入工资、劳务报酬等数据，需核对确认，以及补充填写专项附加扣除、商业保险、捐赠等（需上传凭证）。

4. 选择计税方式，年终奖计税方式：选择“单独计税”或“合并计税”（需测算哪种更优）。

5. 提交申报并申请退税，确认应纳税额后，提交至税务部门审核，审核通过后，税款退回绑定银行卡（通常15个工作日内）。

1、最大化专项附加扣除（2023年标准参考）：

a.子女教育：每个子女每月1000元（全年1.2万）。

b.继续教育：学历教育每月400元，职业资格证3600元/年。

c.房贷利息：首套房贷每月1000元（最长240个月）。

d.赡养老人：独生子女每月2000元，非独生均分。

f.3岁以下婴幼儿照护：每月1000元（新增项目）。

2、年终奖计税方式优化

若年收入较低，选择合并计税更合适；若收入较高，单独计税一般更节税。示例：年薪15万元+年终奖5万元，单独计税可能省税数千元。

3、补充扣除项

a.公益捐赠：通过正规渠道捐赠，保留票据，可扣除捐赠额（不超过应纳税所得额30%）。

b.商业健康保险：税优型保险每月200元（全年2400元）可扣除。

4、合理规划收入结构

高收入者可通过分散收入（如分拆劳务报酬、延迟收入入账时间）降低税率。

5、及时申报变更信息

例如新增房贷、子女入学等，需在APP中及时更新扣除信息。

1、办理时间：2025年3月1日至6月30日期间办理，但2025年2月21日开始即可预约。

2、资料留存：专项附加扣除（如租房合同、学历证明）、捐赠票据需保存5年备查。

3、避免风险：勿虚假填报（如虚构租房合同），税务部门会通过大数据核查。

4、补税豁免：若应补税额≤400元且年收入≤12万元，可能无需补缴（但退税不受限）。

符合退税标准的朋友，赶紧退税去吧！

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