2023年2月11日央行和银保监会发布了《商业银行金融资产风险分类办法》，针对金融资产风险分类内容如下：对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的，应按照表内资产相关要求开展风险分类。基于此内容，是否有相关指标分析风险资产或者总资产的拨备覆盖率情况呢。很遗憾没有，目前财报指标只披露了贷款的拨备覆盖率情况，虽然贷款是风险加权资产占比最大的，但从监管内容来看，并不完全，未完全覆盖到。
之前我们分析了阶段三贷款和金融投资的拨备覆盖率，这主要是针对不良资产分析，非全部风险资产和总资产。假如再拉通阶段一和阶段二，这样不就可以计算出覆盖到风险加权资产的拨备率了吗？前段时间我们以招商银行、平安银行和兴业银行2024年上半年财报数据为例进行了分析，接下来沿用相同的方法和思路，以建设银行、工商银行、农业银行和中国银行2024年中报为例，分析风险加权资产的拨备覆盖率。
一、建设银行风险加权资产拨备覆盖率
风险加权资产，包含表内和表外两部分，接下来带来详细分析：
1、资产减值准备
资产减值准备，主要指表内风险资产准备，具体内容如下：
分析：如上图所示，资产减值准备余额为8540.47亿元。
2、预计负债
预计负债，包含有表外预期信用损失准备，具体内容如下：
分析：如上图所示，表外减值准备余额为324.11亿元。
3、风险加权资产
分析：如上图所示，风险加权资产金额为216904.92亿元。
4、风险加权资产拨备覆盖率
参考贷款拨备覆盖率公式，风险加权资产拨备覆盖率=(表内资产减值准备+表外资产减值准备)/风险加权资产
根据以上公式计算结果：(8540.47 + 324.11)/ 216904.92=4.09%
假如按照贷款拨备率监管标准2.5%进行考虑，风险加权资产拨备覆盖率是明显高于监管水平，满足监管要求的。
5、与今年年初对比分析
通过以上方法，整理计算出来拨备覆盖率数据如下：
分析：如上图所示，加权风险资产减值准备率较年初略有提升，主要是因为总资产减值准备余额较年初实现了增长，而风险加权资产较年初下降了共同影响导致。
由上可以看出，再结合上半年财报分析来看，建设银行受益于资产新规，风险加权资产相比年初有所下降，并并非真正意义上规模缩减，主要时风险系数降低导致的。其次，总资产减值准备余额较年初增长了，提升风险抵补能力，这是好事。
以上就是建设银行风险加权资产拨备率计算方法，接下来以2024年上半年财报为例，采用同样方法计算工商银行、农业银行和中国银行，下面逐一展开。
二、工商银行
按以上方法，计算结果如下：
分析：如上图所示，相比今年年初，风险加权资产拨备率略有提升，这主要是因为总资产减值准备增速高于风险加权资产增速导致。
由上可以看出，假如按照贷款拨备率监管标准2.5%进行考虑，风险加权资产拨备覆盖率是明显高于监管水平，这说明风险抵补能力表现不错，保持良好水平。
三、农业银行
按以上方法，计算结果如下：
分析：如上图所示，相比今年年初，风险加权资产拨备率略有上升，主要是因为总资产减值准备余额较年初实现了增长，而风险加权资产较年初下降了共同影响导致。
由上可以看出，假如按照贷款拨备率监管标准2.5%进行考虑，风险加权资产拨备覆盖率是明显高于监管水平，这说明风险抵补能力表现不错，保持良好水平。
四、中国银行
按以上方法，计算结果如下：
分析：如上图所示，相比今年年初，风险加权资产拨备率略有上升，主要是因为总资产减值准备余额较年初实现了增长，而风险加权资产较年初下降了共同影响导致。
由上可以看出，假如按照贷款拨备率监管标准2.5%进行考虑，风险加权资产拨备覆盖率是明显高于监管水平，这说明风险抵补能力表现不错，保持良好水平。
五、资产拨备覆盖率指标横向对比
根据前面分析的风险加权资产拨备覆盖率指标，再结合贷款拨备覆盖率指标，将2024年上半年财报数据整理如下：
分析：如上图所示，以2024年上半年财报数据为例，从风险加权资产拨备覆盖率来看，农业银行>建设银行>工商银行>中国银行；从贷款拨备覆盖率来看，农业银行>建设银行>工商银行>中国银行。
由上两个指标来看，农业银行都是最高的，建设银行和工商银行剧中，中国银行最低。其次，四家银行以上两个指标，如果按照监管标准2.5%来看，都满足监管要求，这说明四大行风险抵补能力表现不错。
另外，通过图形展示四家银行2024年上半年表现情况如下：
综上所述，通过以上分析，再结合上半年财报分析来看，如果按照贷款拨备率2.5%标准，四大行2024年上半年风险加权资产覆盖率都满足监管要求。其次，受益于资产新规影响，虽然四大行总资产保持了中高速增长，但风险加权资产较年初下降或者微增。再加上总资产减值准备余额较年初有所增长，风险加权资产拨备率较年初略有增长，表现不错。未来如何变化，让我们持续跟踪和观察吧！
以上只是从风险加权资产风险抵补能力这个指标来分析，如果要评估一家银行资产质量优秀，还需要结合其他指标一起综合分析。
以上只是个人见解和看法，切莫作为投资建议！特别提醒：任何投资活动都需要你独立思考和决策！
