如果不是恒大，恐怕很多人都不知道这个世界还有一个“开曼群岛”。
实际上自互联网开始风起云涌的岁月，开曼群岛、维尔京群岛、巴哈马、百慕大等等这些地图里都找不到的小岛飞地，就成了资本新贵们的最爱。
它们还有个共同的名字，叫作“避税天堂”。
01
第一个问题，啥是避税天堂？
英国人有句知天命的话，说人活世上，只有两件事是可以确定的，一个是死亡，一个是交税。
可能有人要抬杠了，我一个月入2000，吃面都不加卤蛋的人交个哪门子税？
诶？
不加卤蛋不交税，但你吃的那碗面实际是含有企业经营所得税的，换句话说，只要你有消费行为，附加在企业身上的各种赋税支出，就成功的转移到了消费者身上。
不管怎算，交税是一个普通劳动人民怎么躲也躲不掉的。
但对于富人和大型跨国公司来说，就未必了。他们可以通过离岸银行和避税天堂，少交甚至不交税，通过一系列的复杂且专业的手段，完美逃避本国的游戏规则。
通常情况下，避税天堂都是非常小的岛国或飞地，除了前面说的那几个外，还包括爱尔兰、荷兰、卢森堡、瑞士、塞浦路斯、毛里求斯以及亚洲的新加坡、香港和澳门（地区）。
如果强行归类的话，这些国家或地区都有这么几个特点，面积狭小且没有工业也没什么资源，榨干脑汁儿，就只能另辟蹊径发展离岸金融业务，以没有最低只有更低的税率来吸引个人和跨国企业。
于是，富人和企业避了税，当地政府也赚到了一笔服务费，三赢。
唯一输掉的，是各国的税收。
根据2020年英国研究机构的数据，随着数字化以及跨国公司的崛起,避税天堂也迎来了自己的高光时刻。
据估计，这些小岛上的财富总额约达到了7.6万亿美元，占到世界总财富的8%，几乎是德国加印度经济体量的总和。
全球主要国家转移到避税天堂的总资产达约有21万亿美元，努努力就能赶上了美国的GDP。
这里面资产输出的大户主，要是集中在那几个发展中国家，理论上越是经济增长较快的国家，跑出去的资产就越多。
懂得都懂。
咱们举几个无伤大雅的数据大家可以感受一下：
欧洲地区大约有2万6千亿美元的可移动金融财富藏在离岸天堂，占到其总财富的10%；
俄罗斯和海湾地区比较猛，占了总财富的近一半。
当然，作为自由灯塔，美国也不能幸免。
据估算，美国富人拥有大约1.2万亿美元的离岸财富，相当于全球离岸资金的16%，其中大部分都放在瑞士银行的账户上。
要知道，离岸资金的最大特点，就是不受监管来去如风，完全不受经济规律的一般影响，但同时也给本国税收造成了巨大损失。
每年全球因逃税而造成的税收损失，加一起达到了4270亿美元，其中跨国公司贡献了2450亿美元，富人贡献了1820亿美元。
这些原本应该用于公共财政支出的费用，全被资本大佬揣进了自己的腰包。
2018年，美国国会预算办公室发布了一份报告，报告显示，2015年美国跨国公司在海外的利润总额为1.3万亿美元，其中超一半（55%）隐藏在11个避税国家或地区。
这些避税天堂的平均有效税率仅为4%，远低于正常国家的18%。
注册在避税天堂的公司利润要比一般国家高6倍，换句话说，仅是避税一项就为这些企业增加了上千亿美元的收入。
02
第二个问题，避税天堂是怎么来的？
实际上，最先开启区域避税的是美国。
了解历史的朋友可能都知道，早在19世纪末美国就已经成为世界第一工业大国，但大部分企业集中在西海岸，严重压缩了东部的发展空间。
这就跟长三角、珠三角虹吸其他省份是一个道理，美国东部没企业就等于没税收，政府财政常年处于紧绷状态。
1898年，特拉华州的财政有点扛不住了，于是他们想出了一个骚操作，通过立法大幅降低企业的经营税，以此来吸引外地公司注册，从而创造当地经济的增长点。
法案一公布，大量企业跑步进入特拉华州，短短3年的时间，新注册的企业就超过了1400家，十年后又翻了两番，注册企业的数量达到了4776家，完爆东部其他15州。
特拉华州的模式等于给资本主义世界打了个样儿，没有什么比降低税率更加简单粗暴了，只要企业扎堆注册公司，当地就能发展金融服务业，随便抽取几个点的佣金，经济马上就能搞起来。
说简单点，就是美国的地方政府在打价格战，别人好不容易培养出来的企业，被它的优惠政策一波带走了。
但说到底，特拉华州的避税方式还只是局域网里的内测，不管企业怎么折腾，大部分财富仍是留在美国国内。
而英国人就完全不一样了，他们把避税和洗钱进行了有效整合，完美实现了财富的跨服升级。
众所周知，英国是洗钱届的鼻祖。
早在上世纪50年代，英国人就敏锐地发现，借钱炒币，不仅可以对冲货币贬值所带来的损失，还能让资金游离于金融系统的监管之外。
专业人士管这个金融创新叫“离岸银行”。
进入60年代后，亚非拉的那些小岛国纷纷独立，但尴尬的是它们交通闭塞、资源匮乏、想发展下旅游都没什么可能，唯一的机会就是照抄特拉华州，用低到接近于零的赋税吸引其他国家的资本。
英国人再次抓住了机会，他们通过离岸银行把那些神秘资金注入海外属地，一通操作下来，没有人知道钱从哪来，或是怎么来的，纳税也就无从谈起。
从那以后，加勒比海上的小岛国成了避税天堂，英国伦敦也升级为全球洗钱中心。
转眼几十年过去，如今的离岸金融中心也是越来越专业，如果按照业务划分，新加坡、列支敦士登、迪拜搞的是保密业务；
百慕大和格恩西岛锁定的再保险市场；
而开曼群岛的主营业务是避险基金；
大佬们把钱放在这些小岛上，一是税收几乎约等于零，二是可以绕开国内限制，便于跨国企业海外上市；第三，就是这里没有外汇管制，资金可以来去自由，完全不受政府约束。
咱们就拿开曼群岛举例，无论个体、公司还是信托业务，除了缴纳印花税外，没有其他任额外税负，就连富人专属的遗产税、继承税、个人所得税也是一个都没有。
等于开局就为大佬们省下一半的家当，你说资金能不扎堆往这些小岛上跑吗？
截止2009年，光是开曼群岛注册的避险基金，规模就达2.3兆美元，平均每年新注册的公司大约有4300多家。
苹果公司的注册地是开曼，阿里、小米、华为、百度、李嘉诚的长江实业也把公司注册在了这里，就连负可敌国的恒大也是加勒比小岛上的地产公司。
你可以怀疑大佬的人品，但绝不能怀疑人家的眼光，资产腾挪玩的好是可以创造财富价值的。
03
最后一个问题，企业大佬如何避税？
2013年5月，美国参议院发布了一份长达40页的备忘录，核心意思就是指控苹果利用海外税收漏洞，规避了440亿美元的税务支出。
按照参议院的估算，苹果的总税率仅为22%，远低于联邦税率的35%，相当于苹果少交了数十亿美元的税款。
根据《纽约时报》的报道，苹果通过将利润转移到低税率的州或者海外子公司，从而降低企业税率，2011年，苹果仅联邦税这一项就成功逃掉了24亿美元。
要知道，全球三大作死行为，其中一项就是逃了美国的税，在美国贩毒可以，但逃税不行，苹果一年逃掉了数十亿，为什么美国税务局就是拿它没办法呢？
因为苹果玩的是一套左手倒右手的跨服游戏。
归纳起来主要有两种方式：
一是利用不同地区之间的税率差进行避税；二是把利润转移到设在避税天堂的子公司，从而降低企业平均税率。
举个例子，苹果在卢森堡注册了iTunes的子公司，这个公司大概也就十几名员工，但全球数亿用户在苹果官方产生的收入，大部分都进入了这家公司的账户。
而卢森堡对于高科技服务企业的优惠力度非常大，最长可以享受8年，25%的公司所得税和市政营业税。
这就让苹果每年少交了数十亿美元的税款，还让本属于其他国家的税收，人为地流入到了卢森堡的账户。
另外，苹果公司还通过内部资金腾挪，把在美国本土产生的专利使用费转移到爱尔兰，并利用爱尔兰和荷兰的子公司，合法地将进行利润转移。
最后，这笔钱会转出到加勒比岛国，一套流程走下来，苹果的股东们既隐藏了身份，也完成了国际避税。
所以没人知道苹果股东是谁，赚了多少钱，他们的资金也不受各国监管，更不用担心哪天税务局找上门来追缴这笔巨额财富。
苹果的这套玩法属于业界指南，像什么 Facebook、Google、阿里巴巴、小米这些跨国科技公司，大多采用的就是这套避税方法。
比如前不久印度政府重罚小米，其中一个主要依据，就是小米通过支付专利费的方式向海外转移利润，印度人觉得吃了亏，一口气罚了小米48亿。
而阿里巴巴主攻的就是开曼群岛，同时又利用“英属维尔京群岛”进行辅助避税。
基本形式和苹果差不多，国内的阿里巴巴以远低于市场价的方式，把产品或服务卖给开曼子公司，然后再以高于市场的价格转卖给其他子公司，利润就这样简单粗暴地留在了开曼公司的账上。
最后，开曼子公司通过离岸银行以投资或贷款的方式，把资金转入阿里巴巴集团，从而降低企业整体的税率。
一套手法搞下来，别说国家税务局笑不出来，就连老百姓也非常不爽，因为税收取之于民，用之于民。
一旦富人的钱收不少来，政府就只能把手伸向普通中产阶级，社会的消费能力自然就起不来。
最明显的例子就是法国，由于高福利的背后就是高税收，本质上是拿夫人的钱去补贴穷人，结果富人有各种办法合理避税，想收他们的钱非常困难，而政府又不可能向穷人收税。
所以大部分的羊毛就只能从中产身上薅，结果法国中产一半的收入都交了税，心态彻底就崩了，但凡遇到点事儿就要上街喊口号，整个国家经济也在呈螺旋式下降。
于是在追缴跨国税收方面，法国人最积极。
2016年欧盟推出的“反避税指令”，其背后也是法国政府在主导，目的就是打击维尔京、开曼群岛这样的避税天堂。
2017年，欧盟又拉出一个黑名单，要求避税天堂解决经济实质问题，核心意思就是要公开企业信息，打击跨国公司的逃税行为。
在国际社会的持续施压下，从2018年开始，加勒比的小岛陆续出台了“经济实质法案”，并开始配合全球追缴税款的行动。
今年7月11日，138个成员国就双支柱国际税收制度达成一致，并计划在9月签署该方案。
这项协议涉及全球100家规模最大、盈利能力最强的跨国公司，并且会把超过1250亿美元的利润重新分配给各国政府。
同时，发展中国家还可以通过双边税收协定，对大型跨国集团的某些内部交易追缴所得税款。
这不是针对某个互联网企业，而是在座的所有跨国公司，无论他们怎么跨服经营，该交的税，那是一分都不能少。
比较诡异的是，只有美国举棋不定，
一是因为总统大选在即，短期内没办法进行税法改革；
二是美国希望撤销所有科技企业的数字服务税，加拿大第一个表示不服。
总的来说，就是大方向定了，但利益的具体分配还没谈妥。
但不管怎么样，打击跨服避税已经成为国际共识，即便美国政府不批准该方案，以法国为首的全球30个主要国家和地区，也将继续推进对跨国公司的追缴工作。
至于，资本大佬会不会升级套路，追缴回来的税款能够达到一个量级，咱们就拭目以待吧。
此文完。
