上期推文我们说了7个可将25%的企业所得税降为0的办法，为广大想要创业或准备开公司的朋友提供了一些节税思路，今天再为大家讲解一下间接税优惠鼓励，有些免税，有些税负却高达56%。

大家可以综合上期推文，选择适合自己的行业发展，做到既符合国家发展，又能做到节税，增加企业利润。

1、免进口税

2000年，国家发布《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录（2000年修订）》名录，重点鼓励28个领域，共526种产品、技术及部分基础设施和服务的发展。

“对符合本目录的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2000年修订）》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。”

这28个领域包括农业、林业及生态环境、水利、气象、煤炭、电力、核能、石油天然气、铁路、公路、水运、航空运输、信息产业、钢铁、有色金属、化工、石化、建材、医药、机械、汽车、船舶、航空航天、轻工纺织、建筑、城市基础设施及房地产、环境保护和资源综合利用、服务业。

也就是说因这28个领域526个产品、技术及部分基础设施和服务需要进口的自用设备，可以免除关税和进口环节增值税。

2、超高消费税

消费税是包含在价格内的一种税种，但消费税征收的范围较窄，主要限定在部分特殊的商品中，最高税率可达到56%。

而普通企业的税负压力，一般来说是主要集中在企业所得税和增值税上，如果再加上高昂的消费税，则会给企业带来巨大的税负压力，所以在选择行业的时候，最好排除以下这些行业。

这些特定种类的应税消费品主要是：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

虽然都是需要缴纳消费税的特定商品，但彼此之间的税率差异也非常巨大，如其中最高的甲类卷烟税率为56%，而用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮车中气缸排量在1.0升（含）以下的，仅需缴纳1%的消费税即可。

所以在选择含有消费税的行业时，也需要视情况而定，尽量参照税率表进行选择。

3、出口退税

我们知道国家为鼓励产品出口，并为了确保本国产品能在国际市场的公平竞争中，拥有一定的优势，所以实施了一系列的鼓励措施，其中就包括出口退税。

出口退税一般分为两种，一种是出口产品的企业用进口的原料或半成品，加工制成产品再出口，要退还其已经缴纳的进口税；而另一种是，企业在商品报关出口的时候，税务部门退还其生产该商品已缴纳的国内税金。

一般来说出口退税主要退还的是增值税、消费税等增加在产品上的税种。

4、怎样选择？

结合本期分享的部分高税行业与上期分享的部分免税/半税行业，我们在创业或投资选择的时候也能更有针对性。

我们假设某企业准备投资5000万用于中药材的种植或香料作物的种植，在早期市场调研和计算中得出，种植中药材每年可以获得利润总额约500万元，而如果种植香料作物的话，每年预计可以取得利润约560万元。

仅从早期调研计算来看，该公司是否应该选择种植香料呢？毕竟种植香料的利润更高。

但是通过上期推文我们知道，中药材的种植可以销售免税政策，而香料作物的种植，仅能销售半税的优惠，也就是说如果种植香料作物，需要缴纳560×25%×50%=70万元的企业所得税。

如此一来，种植中药的话一年可净得利润约500万，而种植香料，一年仅可净得利润490万。

所以应该怎么选，您有自己的判断了吗？

5、关于节税

最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条就要糟”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，也可私信柳哲节税！