近日据外媒报道，欧盟独立检察机关EPPO意大利分部公布“Dragone行动”阶段性成果：17名涉案人员（4名意大利和13名中国跨境电商卖家）因利用空壳公司网络逃避中国商品进口关税及增值税被逮捕，7105万欧元资金及资产被冻结。

*注：EPPO作为欧盟独立检察机关，专攻欧盟预算欺诈、增值税诈骗等经济犯罪/图为意大利警方查获700万欧元的中国避税计划

据悉，意大利自2024年底强化VAT监管以来，针对跨境贸易税务欺诈的最大规模执法行动。

注：2024年年底意大利税局出台VAT税务改革引进保证金制度

调查显示，涉案企业在佛罗伦萨、普拉托、罗马设立29家空壳公司，构建“进口-中转-分销”链条：中国产服装、鞋类、箱包等商品经保加利亚、匈牙利、希腊口岸以CP42程序清关，货物实际运往意大利物流中心后，通过虚假欧盟内部交易发票，将本应在进口环节缴纳的关税及17%-27%增值税无限期延迟。

CP42是欧盟海关程序42（Customs Procedure 42）的简称，是欧盟海关为简化跨境贸易而制定的程序，CP42规定当从欧盟以外进口到欧盟成员国的货物随后出售给另一个欧盟成员国的公司时，可以应用海关程序42进行清关，对抵达欧盟的货物在进口清关环节推迟缴纳进口增值税。

每个公司存活约24个月。EPPO调查员透露，当税务系统触发风险预警前，新壳公司已完成账户转移。利用打“时间差”的操作，使单票货值超50万欧元的商品在欧盟流通长达3年未缴税。初步统计，2022-2024年间涉案货值累计或达4.3亿欧元。

税务风暴升级

据了解，本次行动正值意大利VAT监管新政落地敏感期。

2024年12月生效的《跨境贸易税收合规法案》，要求电商平台对年销售额超10万欧元的非欧盟卖家实施VAT代扣代缴，并将海关数据与税务系统实时对接。

2025年2月，意大利检方刚对亚马逊启动12亿欧元逃税调查，指控其协助中国卖家利用“低申报+VAT递延”模式避税。

“Dragone”案件主审检察官Marco De Luca在声明中强调：

“利用复杂公司架构和欧盟内部市场规则漏洞的逃税模式，已成为危害欧盟财政安全的主要威胁。”

Dragone行动暴露的不仅是个案。米兰博科尼大学税务专家Marco分析表示，保加利亚、匈牙利作为东欧物流枢纽，长期存在“清关地-销售地”分离的灰色操作。2023年意大利北部纺织业VAT缺口达8.7亿欧元，中国商品占比超60%。

跨境链条全员承压 合规成本倒逼转型

调查发现，该犯罪团伙由一对华人夫妇操控，他们通过多个“空壳公司”及合作的专业人士。被捕人员中包括4名意大利货代、2名清关公司负责人。进一步印证了“货主-货代-清关-物流”全链条涉案的特征。

图源：跨境卖家集中营

罗马某中资物流企业负责人透露，2024年以来意大利海关查验率从5%升至22%，原本3天的清关现在平均15天，查验时要求提供采购合同、付款凭证、国内增值税发票“三证合一”。

成本压力正在重塑供应链。业内人士指出，部分卖家转向“欧盟海外仓+DDP包税”模式，物流成本上涨18%-25%；头部企业开始布局欧洲本土化税务团队，某跨境电商上市公司财报显示，2024年税务合规支出同比增加370%。

值得注意的是，涉案企业使用的“欧盟内部流转+假发票”手法，与2023年德国“太阳能板VAT诈骗案”如出一辙，凸显泛欧税务监管协作的必要性。