作为新经济业态的代表， 电商行业近年成发展的主流，但也面临着税收监管的挑战。一些企业家朋友反映，金税四已经覆盖到他直播间GMV了：

很多电商老板忍不住感叹：钱还没捂热就又从指尖滑过，什么都没留下，就留下一堆风险。

以前很多电商企业老板自认为把收入藏在个人卡或一般户就安全了，殊不知只需一个动作就会让你回到解放前：调取平台数据与申报数据比对，这就是不查都是好的，一查问题都很多的主要原因。

而关键电商行业大部分链路都在线上完成，订单、销额等情况都很容易留存数据，简直是死局。

本来90%左右的电商都只是微利或亏损，有很多老板担心合规成本太高，会加速企业衰退。其实不然，企业的合规是根据实际情况进行梳理，针对企业存在风险点，再利用国家税收优惠政策合理进行事前规划，达到合规的目的。

比如年销售不超500万且取不到费用发票的企业，可以充分利用税务核定征收的政策：

根据国税发〔2008〕30号文件第八条规定， 电商企业核定征收应税所得率定的幅度标准为4%至15%之间。

举个例子：

假如A电商企业年销售额400万，取核定征收率的中间值10%，这样A的应纳税所得为40万元，对应经营所得税率计算应纳税额为79500元，税负率只有1.9875%。

不到2%的合规成本，相信大部分老板是能接受的。

那如果我们销售额超过500万呢？是不是也有办法合规？

答案是肯定的。

我们可以根据企业实际情况，改变企业的销售模式或通过重新塑造企业的供应链等方法进行合规规划。

根据不同平台，不同行业，不同销售额，设立不同性质的主体来对接平台，分散收入，同时降低税负；

除了刚刚提到的个体户，还可设立有限公司进行业务分包，最高返税90%，解决进项成本票，增值税高等问题。

在有限公司返税园区内成立供应链公司可享受返税，税负成本可控制在10%左右。这需要提前合理设计业务，否则公司间的成本分配容易被税务质疑。

指的是电商卖家与上下游企业之间的合作模式，一个好的商业模式，即可以实现双赢，又可以达到节税的效果。

电商卖家向其他厂商采购原材料，再委托A企业加工生产，A只收取加工费。这样，电商卖家就可以取得其他厂商开具的原材料专票；上游厂商仅就加工费开具发票，无需就高额的原材料费用开具发票。

经过一段时间的发展，供应、品牌、产品、服务等逐渐自成体系，达到可推广可复制的阶段的，可考虑采用特许经营模式，就物料供应、品牌授权许可，软件服务等业务进行分拆，由相关经营主体对外销售、提供服务等，产生的收入则按13%、6%税率开具发票。

PART.

电商直播

在税收优惠地区通过注册工作室，分包主体企业业务，享受定额纳税优惠政策，可以拿到地税完税证明，提现无需二次缴纳股东分红。

增值税:1%

所得税:0.5%-2.1%

附加税:0.18%

综合税负:1.68%-3.28%

同时，还可将发生的部分合理相关费用依法归集并税前扣除，进一步降低了个人所得税税负。成为小规模纳税人之后，还可享受月销售额不超过10万元( 按季纳税30万元) 暂免增值税优惠政策。

灵活用工模式下，对用工企业而言，不再承担个人的社保负担，同时，可获得平台对企业收取的服务费按照6%税率开具增值税专用发票，进行进项税额抵扣，降低增值税税负。

天创观点Ticoheyday's advise

想要做好电商的税务筹划，除了需要熟悉税收政策、转嫁、递延，还要了解平台的规则、业务的运作模式，才能提前做好风险规避，做出合理合规的税筹方案。

其实企业财税合规并不一定都是税负提高，只要选对主体，选对盈利模式，同样可以实现低成本安全运行。