想创业，却不知道该选择什么行业？又或是想节税，却不知道有什么办法？

我们知道在企业经营中，税负最重的税，一个是增值税，一个就是企业所得税，而增值税可以通过进项票抵扣，最理想的状态下增值税可为0，而25%的企业所得税则雷打不动。

今天，小柳就为大家介绍7类特殊行业，最高能将企业所得税降为0，帮助您选择创业的行业或提供节税渠道。

1、高新技术产业

去年我们就讲过，《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定“企业所得税的税率为25%”。第二十八条规定“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税”；“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”

也就是说，只要选择成立的公司是高新技术产业公司，就能享受仅征收15%企业所得税的优惠政策。

但国家重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，且符合相关规定的企业（包括研发费用占比；高新技术产品/服务收入占比；科技人员职工占比等）。

2、农业产业

我们以前（推文）讲过，国家为鼓励农业发展，所以《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第1点规定：“农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。”

而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条规定：“从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等，免征企业所得税”。

而从事“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。”则可以享受企业所得税减半的优惠。

3、公共基础建设产业

同样，我们以前的推文也讲过，可以利用公共基础建设产业节税，则是因为此行业的企业所得税享受免税或减半的优惠政策。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第87条规定：“国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。”

“企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”

4、环境保护产业

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第88条规定：“符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。”

“企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。”

也就是说从事符合规定的环境保护行业的企业，也能享受免税或减税的优惠政策。

5、软件和集成电路生产

2020年国家税务总局发布《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》，同样对相关企业进行免税与半税的优惠政策，甚至最长免税期限可达10年。

“国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。”

“国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。”

“国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。”

6、动漫产业

经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

7、关于节税

最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条就要糟”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，也可私信柳哲节税！