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在2024年月9月14日，北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区5地税务局共同发布关于《华北区域税务行政处罚裁量基准》的公告。本公告自2024年12月1日起施行。

该公告的主要内容表明，对裁量基准的54项税务违法类型统一了行政处罚基准，并且对其中涉及的23项违法行为表明，“一年内首次违法且危害后果轻微，并在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正，同时没有违法所得的，不予罚款。”

对北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古五地区“一年内首次违反免罚”的23项内容，具体如下：

一、税务登记方面：

1、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，或纳税人不办理税务登记的；

2、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续；

3、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告；

4、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记；

5、境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按规定向主管税务机关报告有关事项；

二、账簿凭证管理方面

1、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；

2、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查；

3、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料；

4、纳税人未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置；

三、纳税申报方面

1、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；

2、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料；

四、发票及票证管理方面

1、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章；

2、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据；

3、使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据

4、拆本使用发票；

5、扩大发票使用范围；

6、以其他凭证代替发票使用；

7、跨规定区域开具发票；

8、未按照规定缴销发票

9、未按照规定存放和保管发票

10、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境；

11、扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证；

12、自行填开税收票证的纳税人违反《税收票证管理办法》及相关规定

在该裁量基准中所称的“一年内首次违反”指的是自税务行政相对人的违法行为被税务机关发现时追溯至上一年度的同一日期（不含当日）止，在本机关税收管理系统内没有该税务行政相对人违反《裁量基准》规定的同一项违法行为的其他记录。

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