近年来，随着全球经济格局的深刻变革和印尼国内经济的蓬勃发展，印尼政府致力于对税收制度进行持续改革和完善，以应对日益复杂的经济环境和满足社会多元化的需求。
作为企业出海一站式服务商，佰信集团发现越来越多的人开始关注到印尼的税收政策。
今天，小佰将为大家分享印尼的税收政策，帮助大家更好地了解这个国家的税务环境。
印度尼西亚的税收概况
印度尼西亚的税收制度可以根据征收地点分为两大类：中央税收和地区税收。
中央税收包括五种类型，即所得税、增值税、奢侈品销售税、土地和建筑税、印花税和碳税；地区税分为省税和地区税。
中央税收
在印尼，中央税收的征收和管理遵循自我评估制度。纳税人需要根据适用的税收法律和法规，自行计算、缴纳并记录税款。
为了确保税收的合规性，税务总局会根据税务审计或其他来源收集到的信息，对纳税人的申报进行核查。
1. 所得税
印尼主要包括两种所得税：个人所得税和企业所得税。
● 企业所得税
外国企业在印尼设有常设机构（PE）的，需履行与当地纳税人相同的纳税义务。
为了鼓励企业投资，印度尼西亚政府提供了多项税收减免政策，如投资抵免、研发抵免等。
另外，印度尼西亚与多个国家和地区签订了税收协定，避免了双重征税的问题，为投资者提供了更加便利的税收环境。
● 个人所得税
印尼的个人所得税（PPh，Pajak Penghasilan）是对个人在印尼赚取的收入征收的税。
印度尼西亚的个人所得税采用累进税率制度，根据个人的收入水平和家庭状况，确定相应的税率。同时，政府还提供了一系列个人所得税减免政策，如子女教育、医疗费用等。
2. 增值税
增值税是印尼对商品和服务的销售征收的一种税。
2022年4月起，印尼增值税率逐渐上调，对大多数制造商、零售商、批发商和进口商征收11%的增值税，到2025年将征收12%的增值税。
然而，对于出口商品和服务，增值税税率为零。增值税的征收范围广泛，涵盖了大部分商品和服务的销售。
政府还列出了免税的商品和服务负面清单，包括货币、金条、证券、医疗和保健服务以及教育服务等，以平衡税收和经济发展的关系。
● 增值税：印度尼西亚实行增值税制度，对商品和服务的增值部分征税。目前，增值税税率为10%，但部分商品和服务可能享受较低的税率或免税政策。
● 关税：印度尼西亚对进口商品征收关税，税率根据商品的种类和原产地而有所不同。为了鼓励贸易自由化，印度尼西亚与多个国家和地区签订了自由贸易协定，降低了部分商品的关税。
3. 奢侈品销售税（PPnBM）
奢侈品销售税是印尼针对特定奢侈品征收的税项，税率从10%到200%不等。
4. 土地和建筑物税（PBB）
土地和建筑物税是印尼地区税收的一部分，适用于所有土地和建筑物（特定行业除外）。该税种由地区政府管理，并根据每个地区政府颁布的法规（PERDA）进行征收。
5. 印花税和碳税
● 印花税
印花税是对个人、公司和其他实体的法律文件征收的一种税，旨在确保交易的合法性和可追溯性。其征收对象主要包括在法庭上用作证据的文件和解释民事事件的文件。
● 碳税
碳税是印尼政府为了保护环境免受碳排放有害影响而实施的一项税收政策。
碳税的征收对象主要是购买含碳商品或从事在特定时间内造成特定数量碳排放的活动的个人或企业。
地区税收
地区税由地区政府在省和区/市一级征收。
地区税分为省税和地区税两类：
1. 省税：● 车辆税：对车辆征收的税项。
● 车辆所有权转让税：在车辆所有权转让时征收的税项。
● 车辆燃油税：对车辆使用的燃油征收的税项。
● 地表水税：对使用地表水资源的单位或个人征收的税项。
● 香烟税：对香烟产品征收的税项。
2. 地区税：● 酒店税：对酒店业征收的税项。
● 餐饮税：对餐饮业征收的税项。
● 娱乐税：对娱乐场所和娱乐活动征收的税项。
● 广告税：对广告活动征收的税项。
● 路灯税：对城市路灯设施征收的税项。
● 非金属矿物和岩石税：对非金属矿物和岩石开采活动征收的税项。
● 停车税：对停车场或停车设施的使用征收的税项。
● 地下水税：对使用地下水资源的单位或个人征收的税项。
● 燕窝税：对燕窝产品征收的税项。
● 城乡土地和建筑物税：对城乡土地和建筑物征收的税项。
● 土地和建筑物产权购置税：在购买土地和建筑物产权时征收的税项。
税务合规与风险
在印度尼西亚进行投资的企业和个人，需要遵守当地的税收法律法规，确保税务合规。同时，要关注税收风险，如税务稽查、税务争议等。
为降低税务风险，可以请专业的税务顾问或公司进行税务咨询和规划。
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未来，随着政策的不断完善和市场环境的不断优化，印度尼西亚将为海外投资者提供更加广阔的发展空间和更加优质的营商环境。
