为了直观，我们以两个表为例，资产负债表和利润表。

（一）资产负债表

1、存货特别少

比如年销售2000w的制造业，存货去去几万。稽查税务会怀疑会计多结转成本，降低毛利率，少交所得税。然后稽查队会根据同行的毛利率来分析，数据过于异常，就基本可以判定多结转成本，交缴纳企业所得税了。

2、预收账款过大

比如，其他应收款有200w，首先确认是不是借给老板了，如果借给老板，老板有没有用在经营上，是否有对应的发票或其他佐证材料。如果没有，应视同公司对股东的分红，老板就要补交个税了。

其他应付款过大，同时公司长亏不倒。税务就会怀疑公司隐藏了部分收入。

3、其他应收款过大

其他应收款，这个科目比较敏感，说白了，就是公司的债权，首先确认这钱是不是借给老板了，如果借给老板，老板又没有用在经营上，那就要老板补交个税。

4、其他应付款

和其他应收一个性质，挂账给老板的金额过大，同时公司长亏不倒。税务就会怀疑公司隐藏了部分收入。

这一点不难理解，你想想，为什么一个企业长期亏损，一直要考股东补钱才能活下去，公司就不符合存在的逻辑。你又不是滴滴公司，需要长期的烧钱补贴，你是一个普通的民营小公司，稽查就会往隐匿收入方向查，查您的微信支付宝，个人银行卡流水等，一般一旦被税局盯上了，都是一查一个准。

（二）资产负债表

1、毛利率及趋势变动

毛利率:

同行业毛利率 35%，你们公司只有20%，为什么毛利率这么低？

你是不是让供应商把价格提高了？这是变相虚增了成本。

2、费用

专门挑金额大的服务费检查。有不少公司为了降低利润总额，会虚增成本费用，这种费用往往会包装成公司的服务费。只要检查合同，询问到底给公司提供了什么服务，检查证据链，就很容易被发现。

（三）被牵连

比如，公司缺发票，随意找了家公司开发票过来。结果那家公司不交税就跑了，税务系统直接联系到公司(收票企业)，要求提供采购合同，运输发票，入库单。或者是与企业相关的上下游公司被发现问题，导致企业被牵连，要求协查。

（四）大数据对比

很多财务喜欢利用暂估，多做成本和费用，比如23年做了100w的成本费用，但是税务系统里显示，公司只收到了50w的发票。被稽查基本都是企业不规范操作，真实的成本费用拿不到发票，又不想交税(拿不到发票需要多交税)，那么必然会采用不合规的方式：收入直接打进老板账户；推迟确认收入；搞发票(供应商提高单价，或开具服务费)；多结转产品成本；暂估成本。但最后都会在账上显现出来。

税局查账流程

税局查账流程基本是以下步骤，被稽查对象会提前收到通知，准备好相关资料配合调查即可

1、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；

2、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；

3、检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地；

4、检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；

5、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

除了上述四个方式，税务局还可能关注其他方面，如公转私、骗取出口退税、增值税零申报、税收优惠企业认定以及税负率异常等情况。税务查账是为了确保企业遵守税法规定，公平公正地缴纳税款，同时也是对企业财务和税务管理的一种监督。

因此，企业应当保持透明和规范的财务记录，以便于顺利通过税务稽查。

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