作为一家小企业的财务经理，她再三确认了自己手上的各项工作。
前几天，有朋友突然提醒她：“是不是年底前还有什么重要事项没办？”她这才猛地想起来，好像还有社保补缴和稳岗返还！
王女士决定赶紧查资料，不能出错，但网上的信息又太多，总觉得理不清头绪。
正如王女士遇到的困惑，其实很多企业和个人在应对社保补缴和稳岗返还时，也同样面对着各种疑问和不确定。
今天，我们就来详细说说这两件事儿，确保大家在年底前都能顺利完成。
社保补缴：12月25日前你必须完成的事项
最近，国家税务总局甘肃省税务局发布了一则《关于2024年度全省灵活就业人员基本养老保险缴费基数调整差额补缴的通告》。
这条通告明确了一个关键日期：2024年12月25日，是全省灵活就业人员基本养老保险缴费基数调整差额补缴的截止时间。
逾期不办，那就没机会了。
这到底是什么意思呢？
简单来说，灵活就业人员每年需要按固定缴费基数缴纳养老保险费用。
由于基数每年都可能调整，如果以前的缴费基数低于调整后的基数，那就需要补缴差额。
假如这一补缴差额没有按时补齐，未来的养老金待遇会受到一定程度的影响。
王女士特别留心了这个日期，因为她的公司里有不少员工是灵活就业人员，都需要进行这一操作。
她已经提醒大家抓紧时间办理，确保不落人后。
企业稳岗返还：12月31日截止，赶紧申请！
另外一件紧急事项就是稳岗返还。
在最新的通知中，国家税务总局延续实施了失业保险稳岗返还政策，执行期限是到2024年12月31日。
这里的稳岗返还政策，顾名思义，就是为了鼓励企业稳住就业岗位。
具体来说，只要企业符合一定条件，并在规定时间内提出申请，就可以拿到一部分失业保险基金的返还。
这笔钱对企业来说，真的是雪中送炭，不仅能缓解资金压力，还能支持企业继续发展。
那么，哪些企业可以申请稳岗返还呢？
一般来说，企业需要符合不裁员或少裁员的要求。
有的地方平台已经简化了办理流程，比如四川就实行了“免申即享”和“自主申领”两种方式。
只要企业符合系统比对的数据，就能直接在网上确认信息，免去烦琐的申请步骤。
稳岗返还如何申请？
详解申报流程不少企业主和王女士一样，对稳岗返还的申请流程还是有些摸不着头脑。
其实，各地的人社部门都会发布具体指南，大多数地区也可以通过人社部门设置的平台进行线上办理。
以四川省为例，稳岗返还的操作一共有两种方式：
一是“免申即享”，系统通过数据共享比对后，会自动生成符合条件的企业名单，企业只需要在“四川公共就业创业服务网上办事大厅”中确认单位信息就可以了。
二是“自主申领”，如果企业对比对结果有疑义，也可以在规定时间内，自行在网上办事大厅申请，或者携带相关材料到参保地的失业保险经办机构线下办理。
这种方式虽然稍麻烦，但也为企业提供了更多的选择。
特别需要注意的是，劳务派遣单位必须到参保地的失业保险经办机构线下办理，这是因为这类单位的用工性质相对复杂。
账务处理：稳岗补贴与返还该怎么做账？
除了申请问题，很多企业还关心稳岗补贴和返还的账务处理问题
如果补贴和返还的账务处理不当，可能会带来后续的财务风险。
根据现行的会计准则，适用《小企业会计准则》的企业，一般采用“总额法”，而适用企业会计准则的企业，建议采用“净额法”。
在“总额法”下，稳岗返还的账务处理分为申请返还并批准通过，收款时的处理。
而稳岗补贴则需要将收到的补贴分月确认收入。
举个例子，王女士在企业申请稳岗返还并获批时，首先记一笔借方的其他应收款，对应贷方是其他收益——政府补助。
当收到返还款后，银行存款增加，其他应收款减少，对应的会计分录就完成了。
对于稳岗补贴，也是先将补贴计入银行存款，并记作递延收益，然后根据未来几个月每个月确认收入。
而在“净额法”下，稳岗返还和补贴则是通过冲减成本来处理。
这种方法更为直接和简便，但需要企业对补贴资金进行详细核算。
稳岗补贴需要交税吗？
在实际操作中，不少企业还关心稳岗补贴是否需要缴纳增值税和企业所得税。
根据国家税务总局的规定，纳税人取得的财政补贴收入，如果不是与销售货物、劳务、服务等收入挂钩的情形，则不需缴纳增值税。
稳岗补贴一般用于员工生活补助、转岗培训、技能提升等，没有与销售收入挂钩，因此不需要缴纳增值税。
至于企业所得税，根据《企业所得税法》相关规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他收入都属于不征税收入。
如果企业收到的稳岗补贴符合这些规定，并能提供相应的资金拨付文件和管理办法，就可以作为不征税收入处理。
在个人所得税方面，员工通过企业获得的稳岗补贴，并不属于免征个人所得税的津贴或补贴，因此需要按工资薪金项目缴纳个人所得税。
结尾，有了这么多实用的信息，王女士再也不用担心年底会错过这些重要的政策福利了。
作为企业的财务经理，她更清楚了自己在政策中的角色，也对未来管理公司的财务有了更多信心。
政策虽然看似复杂，但只要我们用心，提前做好功课，其实也并没有那么难。
也希望通过这篇文章，你能在年底前顺利完成社保补缴和稳岗返还的各项事宜，少一些焦虑，多一些从容。
