如果供货商直接为主体公司供货，折扣且无票！那么主体公司就缺进项票，该怎么办？

我们在某音上看到解决方案为，若主体公司分立一家个独（目前为个体）企业，作为主体公司外包的采购公司，并由个独（目前为个体）企业供货商采购无票原料，然后转卖给主体公司并开具一定的专票（如下图），就能完美解决主体公司无进项票的问题，真的可行吗？

今天小柳就和大家聊一聊常见的进项票缺票解决办法，了解企业缺进项票怎么办？怎样才能帮助公司实现节税呢？推文较长，建议先关注小柳再收藏推文。

同时，我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。

1、折扣还是陷阱？

在企业经营中我们发现，不少企业宁愿加大折扣，也不愿提供相关发票，那折扣取得的无票交易真的能帮公司减少支出、增加利润吗？

我们假设B企业从A供货商处采购一批产品，共计15万，目前有两种采购方案。其一，B企业直接采购，售价为15万，有13%的专票。其二，B企业以7.3折约11万的价格采购，但没有任何票据（包括普票）。

整整7.3折的优惠力度，可以说极具诱惑力，但对B企业而言，真的实惠吗？

如果此货物B公司加工销售后取得30万的营收（含13%的增值税），那么仅从增值税的角度来看，选择无折扣、有专票的方案1，将实现盈利13.28万；如果选择有折扣、无专票的方案2，将实现盈利15.55万。

两相对比我们发现无专票但享受折扣，比有专票但无折扣的方案多赚了2.27万，以为自己赚了，但我们要知道企业在经营过程中，不止要缴纳增值税，还要缴纳企业所得税，以及其他税费（暂且不计）。

那么算上增值税与企业所得税等主要税种后，折扣无票与全价有票的方案谁更好呢？

2、谁更实惠？

我们知道进项票不仅关乎增值税，更关乎企业所得税，如果有进项票佐证成本，那么企业只有盈利部分才需要缴纳企业所得税；如果没有进项票佐证成本，则所有销售部分都视为盈利部分，需要缴纳企业所得税。

因为方案1是有票无折扣，那么30万的销售额中，又因为有15万的进项票，就只需要缴纳15万销售额约1.72万的增值税；另有（30-15-1.72）×25%=3.32万元的企业所得税。

方案1总计需要缴纳5.04万元的税负，也就是说这笔订单净盈利9.96万元。

而方案2有折扣无票，那么30万的销售额因为没有进项票用于抵扣，就需要全额缴纳约3.45万元的增值税。同时，因为没有进项票佐证成本，那么30万都属于盈利，需要缴纳企业所得税约6.63万元。

方案2总计需要缴纳10.08万元的税负，也就是说这笔订单净盈利8.92万元。

加上企业所得税后，我们发现看似诱人的折扣无票的采购方案，最终比全价有票的采购方案不仅没有赚，反而亏损1.04万。

但如果某些供货商确实无法提供发票，那企业又该如何操作，才能降低税负，最大程度地帮公司实现利润呢？

3、网络节税办法

通过某音，我们发现了文章开头描述的节税办法，通过采购外包的形式，帮公司节约钱，但这样做真的可能吗？

我们知道目前个人独资企业已经取消核定征收，仅有个体工商户可享受核定征税，无需票据，核定后的税率在0.6%—1.5%之间，且开普票180万以内免税，若开专票则需缴纳3%的增值税。

我们假设个体工商户以折扣无票的方案1在A企业采购产品，并以12万的售价转卖给B企业，且开具3%的增值税专票，而B企业加工销售后，依然取得30万的营收（含13%的增值税）。

那么此个体工商户就只需要缴纳0.18万的个人经营所得税，开票后再缴纳0.36万的增值税，总计纳税0.54万。

而此时因为将采购外包取得进项票以后的B企业，因为有12万含3%税率的进项票，那么他们只需缴纳3.09万元增值税即可，以及3.72万元的企业所得税，共计纳税6.81万元。

再假设个体工商户的实际控制人也是B企业的负责人，因为“羊毛出在羊身上”，需要将两个公司的税负合并，两个公司最终实际纳税7.35万，也就是说外加一个外包企业后这笔订单净盈利11.65万元（购入的实际成本为11万）。

通过外包采购享受折扣优惠与直接购买但无票有折扣、有票无折扣之间的对比，我们发现外包采购以后净利润最高，但这样做有没有风险，是否合理合法呢？

4、视频不会说的“深坑”

我们发现，我们在看节税方式视频的时候，所有up主都描述得很美好，却不谈论风险，而如果真有人照猫画虎的话，违法被查的可能性大于90%。

那上述节税方案，存在怎样的“深坑”呢？企业要怎样运用上述办法呢？

首先，中间外包企业是否与主体企业存在关联关系？此关联关系是否有报备？关联关系中是否存在转移企业利润等问题，如果处理不好可能都涉及违法。

2008国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知，通知第40条规定：“企业与关联方之间收取价款与支付价款的交易相互抵消的，税务机关在可比性分析和纳税调整时，原则上应还原抵消交易。”

第41条规定：“税务机关采用四分位法分析、评估企业利润水平时，企业利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应按照不低于中位值进行调整。”

第二，从A、B企业直接采购，转换为C从A处采购，再转卖给B企业，那相关“证据链条”是否完整？是真有采购逻辑变换的需要，还是有其他目的？

如果不完整，则涉嫌企业虚开增值税发票、偷逃税等。

而《刑法》第201条规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”

第三，自从国家取消个人独资企业核定征收优惠以后，个体工商户如此操作，数额不大且风险较高。

第四，随着金税四期的逐步上线，实现了税务与央行、各地银行以及工信部、市场监管总局信息共享的金税四期，对企业负责人及企业负责人的关联人员资金监管更加严格，任何异常都将引起连锁反应。

另外，随着大数据应用技术的逐渐完善，税收大数据在偷逃税监管等方面也愈加严苛。仅以成都为例，3月，共查处偷逃税、虚开增值税企业397家；4月，共查处偷逃税、虚开增值税企业14家。

所以，任何以偷逃税为目的的商业逻辑修改都必将被查处。

5、关于节税

既然上述方式风险巨大，那应该如何操作，才能切实帮助企业节税呢？

小柳认为灵活利用税收优惠政策，才是最合理的节税方式。最后，请大家记住“正确的节税才能省钱省心，而错误的节税则后果严重”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做正确的税务筹划，也可私信柳哲节税！