只在公司交社保，但是不领工资，这种情况虽然不常见，但是在特定情况下还是可能是出现的，比如企业处于停工状态或者员工处于长期休假等。这种时候你是不是很犯愁，没有工资还怎么报个税？
首先我们要知道，社保分为企业承担部分和个人承担部分，个人承担部分在工资中扣除，由企业代为缴纳。所以，员工工资为0的，我们要分两种情况来看。本期我们以2023年度上海市最低社保基数为参数举例说明。
一、员工真实工资为0实际工资为0，不足以扣除个人承担的这部分社保，所以企业缴纳社保后，员工应该以现金或银行转账形式将个人部分的社保金额再交给企业，这属于真正意义上的工资为0。
会计处理如下：
1. 计提企业承担的社保
借：管理费用—社保 1882.76
贷：应付职工薪酬—社保 1882.76
2. 企业缴纳社保
借：应付职工薪酬—社保 1882.76
其他应收款—员工 767.55
贷：银行存款 2650.31
3. 员工缴纳个人承担的社保
借：库存现金 767.55 （或银行存款）
贷：其他应收款—员工 767.55
注意：员工承担的社保部分，不需要通过“应付职工薪酬”科目 核算，不计入企业费用。
4. 申报个税
申报该员工个税时，申报的收入数应为0，扣除的社保金额也为0，如果该员工是第一个月入职，那么累计收入也为0。
二、员工有工资，但是实发工资为0员工实际有工资，但是扣除个人承担的社保后，实发工资为0，企业缴纳社保后，不需要向员工收取个人社保费。
会计处理如下：
1. 计提企业承担的社保
借：管理费用—社保 1882.76
贷：应付职工薪酬—社保 1882.76
2. 计提员工工资（个人社保金额，这一步就体现了实发工资为0）
借：管理费用—工资 767.55
贷：其他应付款—社保 767.55
3. 企业缴纳社保
借：应付职工薪酬—社保 1882.76
其他应付款—社保 767.55
贷：银行存款 2650.31
4. 申报个税
申报该员工个税时，申报的收入金额为767.55，同时填报扣除的社保金额为767.55，所以实发工资为0，如果该员工是第一个月入职，那么累计收入也为767.55。
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