内审干货——审计方案怎么做？应对不同需求的3类方案！

ID：内审师修行与实战

序：审计方案有用吗？

如果问：“审计方案是不是真得有价值？”

无论是内审大佬，还是新手小白，无人敢说它没用！

但你要问：“实务中，审计方案真得有助于你开展业务吗？”

至少有一半的内审人会在心里面打鼓！

对很多内审师来说，不看方案，也知道怎么审计！审计方案只是为了应付上面领导的一道无用程序。

确实，很多时候它就是给领导看的！

但如果限于这种观点，有失偏颇，事实上，审计方案有没有价值，得看你的需求是什么？主要分三类：

1.应付上面，应付监督与检查

开展一项审计，要有立项，需要得到上面领导的认可和支持，同时也要接受他们的监督跟进！

我们得在领导们面前表现出来：你要干啥？干的好坏？阶段成果如何？有没有按照他们的意思和标准的审计程序执行？等等！

审计方案就是领导所关注东西的“依据工具”！

这一类审计方案，需要做的高大上一些，专业干货不需要描述太多，但涉及管理监督的东西，涉及不明觉厉的名词和格式可以多弄一些。

如：审计目标、审计范围、审计步骤、审计效率与效果、审计资源需求、审计人员和时间安排。

它对审计师有时也很有用：它可是提出资源需求的最佳时机和工具，如：借人、借工具、借权限、借场地、费用报销等等！

该方案重点在于面子，所以载体一般是Word版的，也有人会做成漂亮的PPT！

2.指导新人小白、规划不同专业口的协调、长期固定的审计程序

这类方案，就已经比较接近外审的方案了，接近标准化模版，以格式条款为主！

其形式以Word和Excel版本为主，重点描述：审计范围、分工合作、核心审计程序、审计进度要求。

对于资源分配、审计目标、或其他一些高大上的东西只是简单描述。

就连审计程序，也只是简单介绍一下核心几个，正常情况下，它很难成为开展具体审计工作的程序指引。

当然，有一些做的好的企业，可能会将审计方案做成excel,此时的指导性的作用较高。

有些更用心的内审，可能会将审计方案做成一部审计指引，针对某类事项要怎么开展审计程序，第一步，第二步，第三步.....

这就是重点指导内审新人了。

3.成熟内审人实用版审计方案

虽然以Excel表格的形式为主，但是，每次审计、或每位审计师制作出来的审计方案都大不相同。

此类审计方案以审计师个人判断为主，根据个人习惯、知识和经验来设计不同的方案。

格式要求当然不那么严谨，甚至可以很任性！

但核心要件一定要有：风险点、审计标准、怎么查、主要建议点。

风险点：根据个人经验，根据前期调研，根据制度要求来判断，要审计哪些点，不审哪些点，与前两类方案最大的不同点就是：它具有很强的针对性，甚至精准到某一个点，某一个数据，或某一项小操作！

审计标准：包括法律法规和企业制度流程，核心是：最佳业务标杆和风险意识。

审计程序也不需要按步就班，针对容易出问题的点位，甚至只是某一个指标进行详细跟进，当然也可以全面撒网，重点捞鱼！

对于审计建议，或许在制作审计方案不需要详细描述，但心里一定要有谱。

未开展审计工作前就可以预测到的审计发现有哪些，可以提出的审计建议有哪些？

如：弥补过失、纠正错误、效率效果提升、内控建设或风险建设等等。

正常来说，都是审后再补充建议，此时，审计方案就可以当“底稿”来用。

亲，多点赞转发！