导读
现阶段，在城镇职工基本养老保险制度作为我国社会养老保障体系“第一支柱”的政策背景下，企事业单位退休人员按月领取的基本养老金待遇通常是其维持晚年生活的主要收入来源。
基本养老金的待遇水平越高，则意味着退休人员的经济保障能力越强，更有助于其实现老有所养和老有所依的目标；反之，基本养老金的待遇水平越低，则退而不休恐将成为新的难题。
从这个角度而言，每一位参加城镇职工基本养老保险的企事业单位人员（包括以个人身份参保的灵活就业人员）均应当积极参保缴费，并尽可能遵循“多缴多得、长缴多得、晚退多得”的原则和激励机制来努力提高自身退休之后基本养老金的待遇水平，以更好的保障晚年生活。
城镇职工基本养老保险
众所周知，自2014年10月1日起，国家通过对机关事业单位养老保险参保缴费方式与基本养老金计发办法的改革实现了我国基本养老保险制度由“双轨制”向“单轨制”的转变，并统一了体制内、外基本养老金待遇的计发办法。在此背景下，机关事业单位人员与企业职工共同实行由社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险制度。并且，按照政策规定，企事业单位参保人员需同时满足法定退休年龄+最低缴费年限的要求才能正常办理退休。
职工现行退休制度（单位退休制→社保退休制）
据了解，在1997年国家建立统一的企业职工基本养老保险制度之前，我国绝大多数省份实行的是计划经济体制下的“单位退休制”，即由原工作单位负责发放职工的退休金待遇；在全国统一的企业职工基本养老保险制度建立并逐步实施个人缴费模式之后，“单位退休制”便正式退出了历史舞台，转而采取的是市场经济体制下的“社保退休制”，且一直沿用至今。
所谓“社保退休制”，简单来讲，即企事业单位参保职工需同时满足“法定退休年龄”与“基本养老保险最低缴费年限”的政策要求，才能依法依规办理退休手续，并自退休手续完成办理的次月起按月领取基本养老金。具体来看，法定退休年龄与最低缴费年限的基本规定如下：
①法定退休年龄：目前，男职工的法定退休年龄为60周岁；女职工退休年龄为55/50周岁。
②最低缴费年限：目前，国家政策明确职工按月领取基本养老金最低缴费年限要求为15年。
也就是说，以正常退休为基准（病退、离休等其它提前退休的特殊情形除外），现阶段企事业单位参保职工只有达到60/55/50周岁且累计缴费满15年，才能够按月领取基本养老金。
退休职工基本养老金计发办法
从政策层面来看，企事业单位参保职工自办理退休手续的次月起即可按月领取基本养老金待遇，一直到逝世当月为止。并且按照政策规定，退休职工按月领取的基本养老金通常是由基础养老金与个人账户养老金两部分组成，即基本养老金待遇=基础养老金+个人账户养老金。
而对于企业职工基本养老保险/机关事业单位养老保险建立个人缴费制度之前已经参保且通过视同缴费年限认定的企事业单位退休人员，除计发基础养老金与个人账户养老金之外，还会依据其视同缴费年限的长短再给予计发过渡性养老金。也就是说，若退休人员享有视同缴费年限，则其按月领取的基本养老金是由基础养老金、个人账户养老金与过渡性养老金组成。
①基础养老金=参保人员退休时本省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%
②个人账户养老金=参保人员退休时个人养老金账户累计存储额÷退休年龄对应的计发月数
③过渡性养老金=参保人员退休时所处省份上一年度全口径城镇单位就业人员月平均工资/当年度城镇职工基本养老保险待遇计发基数×本人视同缴费年限×视同缴费指数×过渡系数
中央定调：2025年1月1日起，弹性退休制度实施
为积极应对人口老龄化趋势加剧、人均预期寿命延长、劳动年龄人口数量持续减少、养老金支付压力加大等一系列现实因素带来的挑战，根据《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》的有关规定，自2025年1月1日起，国家将正式启动法定退休年龄的渐进式延迟改革，计划用15年时间将法定退休年龄逐步延迟到63/58/55周岁，同时实施弹性退休制度。
第一：弹性退休制度，如何理解？
所谓“弹性退休制度”，简单理解即职工的退休年龄在改革之后不再是一个刚性节点，而是可供职工自主选择的“弹性区间”，在符合政策要求的前提下，可弹性提前与弹性延迟退休。
第二：弹性提前退休/弹性延迟退休的政策规定
①弹性提前退休：职工达到最低缴费年限，则可以自愿选择弹性提前退休，提前的时间最长不超过3年，且不得低于60/55/50周岁的原法定退休年龄。比如在延迟退休改革完成之后男职工的法定退休年龄将为63周岁，若达到最低缴费年限，仍可以最早提前至60岁退休。
②弹性延迟退休：职工达到“60/55/50周岁+延迟月数”的新法定退休年龄，可在与工作单位协商一致的前提下选择弹性延迟退休，延迟的时间最长也不得超过3年。比如某男职工延迟改革后新法定退休年龄为61岁2个月，则其最晚可以在64岁2个月弹性延迟退休。
70后职工“提前2年退”和“延迟2年退”，基本养老金待遇相差多少？
在《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的办法》当中，国家公布了男女职工的延迟法定退休年龄对照表。从对照表我们又不难看出，65/70/75后的男女职工均会受到影响。那么问题来了，若70后职工“提前2年退”和“延迟2年退”，基本养老金待遇又会相差多少呢？
①70后职工，提前2年退：比如1972年12月出生的男职工，改革之后的法定退休年龄为62岁，对应的退休时间为2034年12月。根据上文的内容，若该男职工在2032年12月满60周岁时累计缴费达到了最低缴费年限要求（2032年最低缴费年限为16.5年），则其便可以选择仍按照60周岁的原法定退休年龄办理弹性提前退休，并按月领取基本养老金。
②70后职工，延迟2年退：还是上述以1972年12月出生的男职工为例，在2034年12月其达到62周岁的新法定退休年龄时，若与工作单位协商一致，则便可以再弹性2年退休，即实际退休年龄为64岁，对应退休时间为2036年12月，届时累计缴费年限达到20.5年。
③基本养老金待遇差额：假设上述男职工没有视同缴费年限，平均缴费指数为0.6；假设2032年提前2年退休时所处省份上年度全口径社平工资为12000元/月，且每年以3%的幅度递增，则2036年延迟2年退休时上年度全口径社平工资为13506元/月；同时，提前2年退休与延迟2年退休相比，又多缴纳了4年的基本养老保险，预估个人账户多计入29785元。
然后，将上述几组数据套入基本养老金待遇的计发公式，我们可计算出两者相比的待遇差额：
基础养老金待遇差额=（13506-12000）×（1+0.6）÷2×4×1%=48.192元/月
个人账户养老金差额≈29785÷109（64岁退休对应计发月数为109）≈273.257元/月
将基础养老金与个人账户养老金的待遇差额相加即可计算得出基本养老金相差321.449元/月（仅供参考）。从数据层面来看，也恰恰与“晚退多得”的基本原则和激励机制相适应。
如何选择退休时间，性价比最高？
问题又来了，对于广大65/70/75后受到延迟退休改革影响的参保职工而言，在弹性退休制度实施之后，如何选择退休时间性价比最高呢？所谓性价比最高，简单来讲就是基本养老保险的投入产出比最高，即基本养老金的待遇水平相对较高且回本周期更短。基于这个层面，我们不难给出问题的答案：选择弹性延迟退休的职工，基本养老金水平更高。并且，虽然与弹性提前退休相比多缴纳了几年的基本养老保险费用，但与此同时回本的周期却能大大缩短。
结语
综上所述不难看出，退休时间与退休年龄的延迟通常便意味着参保职工累计缴费年限的增加，而缴费年限的增加则提高基础养老金计发比例的同时，往往也能够使个人养老金账户的累计存储额变多，且使计发月数变小。所以，从这个角度而言，无疑能够在不同程度上提高基本养老金待遇的计发水平，进而更好的保障晚年生活。因此，我们也呼吁屏幕前的65/70/75后男女职工，若收入稳定且身体条件允许，那么尽可能的选择弹性延迟退休是性价比最高的。
以上便是本文要介绍的全部内容，欢迎点赞转发和评论，感谢您的支持！
