在英属维尔京群岛(简称“BVI”)注册公司

宁波***箱包有限公司实际负责人在英属维尔京群岛(简称“BVI”)注册公司,并设立'离岸账户'，截留利润，存在偷税的行为，被税务稽查并罚款。

违法事实显示，

1.2016年4月至7月生产经营期间,你单位以支付手续费方式取得票面销货单位为广州市**皮件有限公司、广州市**皮革实业有限公司、广州市**皮革有限公司等虚开的增值税专用发票14份,发票号码37036653-56#、07425416-17#、07423649-50#、07423955-56#、07441409-10#、07610105-06#,合计金额1258186.36元,税额213891.64元,已于同期申报抵扣。

你单位通过银行转账支付货款,回流资金转入实际经营人赵某个人储蓄账户,造成少缴增值税213891.64元、城市维护建设税14972.41元、教育费附加6416.75元、地方教育附加4277.84元,少扣缴利息、股息、红利所得个人所得税294415.60元。上述增值税发票金额1258186.36元已结转成本并税前扣除,应调增2016年度应纳税所得额1232519.36元。

2.你单位2017年经**区科技部门同意后开始研发项目立项,产生相应研发支出。其中人员费用支出有串岗现象,2018年至2020年多列支研发人员相关费用256620.29元、483100.20元和867248.48元,应调增2018年度应纳税所得额192465.22元、2019年度应纳税所得额362325.15元、2020年度应纳税所得额650436.36元。

3.你单位由 '应付工资'科目计提工资列支成本,存在计提工资列支成本调节本年利润的现象。2016年年初'应付工资'科目余额4295924.55元,经核实2016年'应付工资'科目多列支成本1523000.39元、2017年'应付工资'科目多列支成本1185140.36元、2018年'应付工资'科目多列支成本-1064806.73元、2019年'应付工资'科目多列支成本1176454.22元、2020年'应付工资'科目多列支成本-916468.62元,应调整相关年度应纳税所得额。

4.你单位实际负责人赵某在英属维尔京群岛(简称“BVI”)注册公司,通过该公司在上海浦东发展银行宁波分行设立'离岸账户',进行核算客户墨西哥COPPLE公司的货款收入与支出。

该'离岸账户'2016年美元收入3824418.64元,支付美元3078315.59元,客户代付货款美元60000.00元,截留利润合计美元686103.05元,按2016年末美元人民币中间汇率6.937,应调整2016年度应纳税所得额4759496.86元；

2017年美元收入3568510.71元,支付美元2865608.61元,客户代付货款美元1025000.00元,截留利润合计美元-322097.90元,按2017年末美元人民币中间汇率6.5063,应调整2017年度应纳税所得额-2095665.57元；

2018年美元收入3456005.13元,支付美元2734819.47元,客户代付货款美元210014.00元,截留利润合计美元511171.66元,按2018年末美元人民币中间汇率6.8755,应调整2018年度应纳税所得额3514560.75元；

2019年美元收入2660286.94元,支付美元2078215.39元,客户代付货款美元388820.00元,截留利润合计美元193251.55元,按2019年末美元人民币中间汇率6.9762,应调整2019年度应纳税所得额1348161.46元；

2020年美元收入1246771.40元,美元支出1463416.52元,客户代付货款美元200000.00元,截留利润合计美元-416645.12元,按2020年末美元人民币中间汇率6.5454,应调整2020年度应纳税所得额-2727108.97元。

以上违法事实,应追缴2016年企业所得税1879493.52元、2018年企业所得税466034.59元、2019年企业所得税721735.21元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

国家税务总局宁波市税务局第一稽查局对该公司处所偷增值税213891.64元百分之八十的罚款,计171113.31元；处所偷城市维护建设税14972.41元百分之八十的罚款,计11977.93元；处所偷企业所得税308129.84元（虚开部分）百分之八十的罚款,计246503.87元；处所偷企业所得税2759133.48元百分之五十的罚款,计1379566.74元；处应扣未扣个人所得税294415.60元百分之五十的罚款,计147207.80元。