内审知识——追责、整改应是谁的责任？审计要找对人！

ID：内审师修行与实战

若是有好事，一群人都争着表功！

若是坏事儿，都恨没有多长一条腿，跑得太慢！

审计查出了问题，无论是要处罚人家还是要求整改，必须先要明确责任，最好明确到具体人头上！

主要理清两个问题：该谁的责任？承担什么责任？

1.执行责任（经办责任、第一责任、直接责任、主要责任）

经办具体业务的人或部门，这项业务是谁办的，谁就应负执行责任。

也有人说，这事儿是多个人、多个部门一起做的，那也会有一个主导人，如果没有明文规定或经验来确定主导人。

一样可以根据组织架构和岗位职责视角来确认谁是主要操刀人！

当人人都说不归自己管，又很难分清谁主谁次时，那就一刀切：参与人都应负执行不力（不合规、不尽职等）的责任。

另外，一定要明白，经办人并不一定是基层员工或某个人，也可以是领导，也可以是整个业务部门。

主要看审计问题的性质，比如：领导下达的新任务，部门负责人没当回事，没有组织下属去做，那部门负责人就是执行责任。

2.间接责任（次要责任、辅助责任、指导责任、第三方监督责任）

非直接经办人，又非经办人的直接上级或部门负责人的相关人员。

比如：销售欠款，销售部门和人员是执行责任，财务中心单独成立的清欠岗位就是辅助责任。

对于单个客户的欠款，经办销售人员就是直接责任，而他的专业主管或小组组长就是指导责任、间接责任，因为这些岗位大多属于业务过程监督的岗位。

第三方监督主要指非直接上级的监督，主要包括财务监督、运营监督、质检监督、安全监督等。

审计监督则不在此例，除非单独授权。

如果你真要较真儿，第三方监督也可以单独列为一类，如：第三方监督责任。

3.管理责任（部门负责人、总指挥且只监督业务结果、不监督过程的一些岗位）

部门负责人以上级别的岗位，才承担管理责任。

一般指经办人、经办部门的负责人，部门之前如果还有组织结构，比如：资金部员工出了问题。

资金部上面还有财资中心，那资金部经理和财资中心总经理，都属于管理责任。

在划分责任时，我们不要在乎称呼，要看权责的实质。

比如，一个部门，只有主管没有经理，主管就是管理责任。或一个中心没有总经理，只有分管副总裁，那副总裁也是管理责任。

区分原则：负责某类业务的管理层，只监督，不参与具体执行和过程监督的管理岗。

4.领导责任（治理责任，包括集团总经理、分子公司总经理、集团副总裁）

能参与公司决策，又负责或分管某类业务的高管，一般对分子公司总经理、集团总经理和集团副总裁级别的，才会使用领导责任一说。

与管理责任最大的区别：领导责任一般属利润中心，负责整个业务链（从采购到销售），管理责任最多是成本或收入中心，或是某一个职能部门，只是整个业务循环链条中的某一环。

5.谁的责任更大？

一般情况下，执行责任最大，依次是间接责任、管理责任和领导责任。

无论是处罚还是承担整改责任都可以按些秩序操作。

但是，我们不能一刀切！

很多时候，比如间接责任中的第三方监督责任，它一般就没有管理责任大！

还有一些业务，本就是部分负责人的主责，比如集体不作为、集团决策等，下边经办人是次要责任，而部门负责人才是主要责任，罚的时候肯定管理责任罚的更多。

同理，对于决策性的事项，比如：追缴欠款时，某副总要求上门骂人引起事故；或某总经理要求员工不系安全带上楼施工。

那决策者也就是领导责任才是最大头，下面拿棍棒的反而是次要的。

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