***税稽一罚〔202X〕259号

行政处罚相对人 ***箱包有限公司

处罚单位 国家税务总局***税务局第一稽查局

处罚金额(元) 1,956,369.65

处罚日期 202X-09-06

违法事实

......(前3个违法事实略）

4.你单位实际负责人赵某在英属维尔京群岛注册公司,通过该公司在***发展银行***分行设立'离岸账户',进行核算客户墨西哥***公司的货款收入与支出。【注：为中国境内某市的银行】

该'离岸账户'2016年美元收入3824418.64元,支付美元3078315.59元,客户代付货款美元60000.00元,截留利润合计美元686103.05元,按2016年末美元人民币中间汇率6.937,应调整2016年度应纳税所得额4759496.86元；

2017年美元收入3568510.71元,支付美元2865608.61元,客户代付货款美元1025000.00元,截留利润合计美元-322097.90元,按2017年末美元人民币中间汇率6.5063,应调整2017年度应纳税所得额-2095665.57元；

2018年美元收入3456005.13元,支付美元2734819.47元,客户代付货款美元210014.00元,截留利润合计美元511171.66元,按2018年末美元人民币中间汇率6.8755,应调整2018年度应纳税所得额3514560.75元；

2019年美元收入2660286.94元,支付美元2078215.39元,客户代付货款美元388820.00元,截留利润合计美元193251.55元,按2019年末美元人民币中间汇率6.9762,应调整2019年度应纳税所得额1348161.46元；

2020年美元收入1246771.40元,美元支出1463416.52元,客户代付货款美元200000.00元,截留利润合计美元-416645.12元,按2020年末美元人民币中间汇率6.5454,应调整2020年度应纳税所得额-2727108.97元。

以上违法事实,应追缴2016年企业所得税1879493.52元、2018年企业所得税466034.59元、2019年企业所得税721735.21元。

违法行为类型 -

处罚结果 处所偷增值税213891.64元百分之八十的罚款,计171113.31元；处所偷城市维护建设税14972.41元百分之八十的罚款,计11977.93元；处所偷企业所得税308129.84元（虚开部分）百分之八十的罚款,计246503.87元；处所偷企业所得税2759133.48元百分之五十的罚款,计1379566.74元；处应扣未扣个人所得税294415.60元百分之五十的罚款,计147207.80元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款

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