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自2023年小规模纳税人增值税的优惠政策发布后，企业在使用的过程中，都有各种各样的问题，包括增值税起征点、销售额规定、免税标准等。

问题一：增值税起征点是多少？

答:对按期纳税的，按月销售额5000-20000元；对按次纳税的，每次销售额为300-500元。

问题二：小规模纳税人增值税免税标准是多少？

答：对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（此销售额指扣除货物、劳务、服务、无形资产后的销售额）

问题三：境外单位是否享受小规模纳税人销售额10万元免税？

答：境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人，所以对在我国境内发生的增值税应税行为，不适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

问题四：小规模超过10万政策纳税，是超过部分正常缴，还是全部缴纳？

答：对于按月缴纳的，如果月销售额超过10万元，那就需要全额计算缴纳增值税。

问题五：转登记中“累计销售额”包括免税销售额吗？

答：累计销售额包含免税销售额。

问题六：增值税免征，是只针对按月缴纳的小规模纳税人吗？

答：不是的，不仅针对按月缴纳的，也适用按季度销售额低于30万的小规模纳税人。

问题七：如果小规模纳税人月超过了10万，但季度未超过30万，能免征增值税吗？

答：如果是按月申报的小规模纳税人，那么月超过10万就无法免征；如果是按季度申报，那么即便月超过了10万，只要季度不超过30万，也是可以享受免征的。

问题八：按季度申报的小规模纳税人，注销时不足一个季度，怎么享受优惠？

答：对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立还是季度中间注销的，均按30万元判断是否享受优惠。

问题九：光伏发电项目，发电户销售电力产品能否享受10月一下免征？

答：按照相关规定，光伏发电项目发电户，销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

问题十：按季申报小规模纳税人一月份有销售，二月三月办理停业登记，能否享受按季30万元免征增值税政策？

答：按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税，因此也是可以享受的。

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