一、退税主体与资格认定

1.退税主体：

• 上海市户籍且持有有效《中华人民共和国残疾人证》等级为一、二、三级的残疾人。

• 上海市户籍且持有有效《中华人民共和国残疾军人证》等级为一至八级的伤残军人。

2.资格认定：

• 残疾人需持有由相关部门核发的有效证件，证件需在有效期内，且信息真实无误。

• 伤残军人需持有由军队或相关部门核发的残疾军人证，证件需在有效期内，且信息真实无误。

二、退税范围与条件

1.退税范围：

• 残疾人的工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得，以及对企事业单位的承包、承租经营所得等。

• 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等个人所得，符合条件的也可享受退税政策。

2.退税条件：

• 残疾人需有个人所得税纳税记录，且个人所得税额在退税政策规定的范围内。

• 残疾人需符合上海市税务局规定的其他相关条件，如纳税期限、申报方式等。

三、退税额度与计算方式

1.退税额度：

• 持有《中华人民共和国残疾人证》等级为一、二、三级的残疾人，全年应纳所得税额不超过5000元（含）的，减征100%；超过5000元至20000元（含）的部分减征50%；超过20000元的部分减征0%。

• 持有《中华人民共和国残疾军人证》等级为一至六级的伤残军人，退税政策与上述残疾人相同。

• 持有《中华人民共和国残疾人证》等级为四级的残疾人和《中华人民共和国残疾军人证》等级为七至八级的伤残军人，其个人所得税减征幅度按中度残疾人的50%计算。具体退税额度需根据个人所得税额和退税政策规定的比例进行计算。

2.计算方式：

• 退税额度=应纳税所得额 × 退税比例

• 应纳税所得额=工资薪金所得-起征点-各项扣除（如五险一金、专项附加扣除等）

四、申请流程与材料

1.申请流程：

• 残疾人需在纳税年度终止后，向上海市税务局或其指定的办税服务厅提交上一年度的退税申请。

• 税务局将对申请材料进行审核，符合条件的将予以退税。

2.申请材料：

• 申请减免年度个人完税证明。

• 身份证、残疾人证（或残疾军人证）原件及复印件（需复印证件的正反两面）。

• 银行卡复印件（需为申请人本人名下的有效银行卡）。

• 退税申请一式三份（需填写完整并签字确认）。

五、其他注意事项

1.退税政策时效性：

• 退税政策具有一定的时效性，申请人需在规定的时间内提交申请，逾期将无法享受退税政策。

• 退税政策可能根据上海市税务局的相关规定进行适时调整，申请人需关注税务局的最新通知和公告。

2.退税政策与其他优惠政策的兼容性：

• 残疾人若同时符合其他税收优惠政策（如促进残疾人就业增值税优惠政策等），可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。

• 申请人需根据自身情况合理选择优惠政策，并咨询税务局工作人员以获取更准确的指导。

3.退税政策的宣传与普及：

• 上海市税务局将通过各种渠道（如官方网站、微信公众号、办税服务厅等）对退税政策进行宣传与普及。

• 申请人可通过上述渠道了解退税政策的最新动态和申请流程等信息。