2023年12月，巴塞尔银行监督委员会发布了一份公开征询文件1，提出了对其有关银行账簿利率风险（IRRBB）的标准进行调整的建议。该建议旨在对当前的方法论和再校准进行调整，以解决现行方法在利率接近零时捕捉利率变化方面存在的局限性。金融机构需要审查这些提议的变化，并评估其对利率风险和股权经济价值（EVE）的影响。

本文重点介绍了委员会提出的一些关键更新以及它们对银行的预期影响。同时，还提供了一些建议，指导银行为修订后的标准做好准备。

修改建议已发布，供业界在2024年3月28日之前提出意见。

建议的更新主要涉及三个主要领域：利率数据期间、利率冲击参数和确定冲击因素的百分位值。

以下是主要建议的调整摘要：

委员会仍在讨论此变化可能会产生任何意外影响。特别是，针对是否需要对非平行冲击（即短期、长期和旋转冲击）的公式进行调整，将进行一项影响研究。

除此之外建议的其他主要要素，如冲击情景、时间桶、上限/下限和四舍五入方法，与现行的IRRBB标准使用的方法保持不变。

征询文件还包括使用建议的新方法计算的利率冲击参数（见下表1）

表1：指定利率冲击的规模（99.9百分位数，截至2022年的数据，单位：基点）

从上表可以看出，授权机构（AIs）通常会面临较大的利率冲击，尤其是对于主要货币（如港元、美元、人民币、英镑、欧元等），这可能对AIs的盈利能力和资本充足性构成重大威胁。

在某些情况下，这可能导致更大幅度的经济附加值（EVE）下降，因此银行可能需要更加主动以避免突破限额。授权机构有必要积极管理利率风险敞口，并增强应对快速变化的市场条件的能力。此外，授权机构可以考虑设置预警触发器，采用行为模型，并调整其资产负债表来减轻风险。

毕马威是IRRBB标准实施方面的市场专家。我们将继续监测巴塞尔银行监管委员会发布的标准修订以及香港金融管理局制定的相应指导方针。

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