在36个地区先行试点的基础上，个人养老金制度现已在全国范围内正式推行。

今日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局以及中国证监会联合发布了《关于全面实施个人养老金制度的通知》（以下简称“《通知》”）。

《通知》明确，个人养老金制度将于12月15日推广至全国，并将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。

什么是个人养老金？个人养老金如何开户、缴费？什么情形可以领取个人养老金？领取个人养老金需要缴税吗？一文读懂。

疑问解答

什么是个人养老金？个人养老金制度是一种政府政策支持、个人自愿参与、并实行市场化运营的补充养老保险制度，实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担。这一制度于2022年11月在北京、上海等36地启动实施。

个人养老金如何开户、缴费？个人养老金的开户与缴费主要涉及两个步骤：首先，需通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”APP或商业银行等渠道开设个人养老金账户；其次，在商业银行开立或指定个人养老金资金账户，用于缴存、投资及领取养老金。在缴费方面，个人可以根据自己的经济状况和投资规划，定期或不定期地向个人养老金资金账户中缴存资金，每年缴费上限为12000元。

什么情形可以领取个人养老金？关于个人养老金的领取条件，参与者需满足以下任一条件方可领取：达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或国家规定的其他情形。领取时，商业银行会通过信息平台核验参与者的领取资格，并将资金划转至其本人社会保障卡银行账户。若参与者身故，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。若因出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销，商业银行将资金转至参与者本人或继承人指定的资金账户。

领取个人养老金需要缴税吗？个人养老金制度采取递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。而在领取环节，个人领取的个人养老金则需单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

国债、特定养老储蓄、指数基金纳入产品范围

本次《通知》不仅将个人养老金制度的实施范围扩展至全国，还在多个关键领域进行了全面布局，包括个人养老金产品的扩充、金融机构的配套支持以及相关兜底保障措施的完善。

《通知》明确规定，在现有的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，进一步将国债、特定养老储蓄和指数基金纳入个人养老金产品的范畴，从而丰富了个人养老金的投资选择。

据悉，证监会已迅速响应，优化了产品供给，将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录，为投资者提供了更多元化的投资选项。

《通知》强调，金融机构应做好个人养老金产品资产配置公示等工作，依法依规提供投资咨询服务，并积极探索开展默认投资服务。同时，金融机构还需加强对金融消费者和投资者的保护，确保参与者的知情权和自主选择权得到充分保障。

在商业银行方面，《通知》指出，将审慎确定开办个人养老金业务的商业银行范围，并鼓励和支持这些银行销售全类型的个人养老金产品。此外，商业银行还需为理财公司、保险公司等机构开展个人养老金业务提供必要的便利和支持。

值得注意的是，《通知》还明确了几种可以提前领取个人养老金的情形。除了原有的领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情况外，参加人若患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金，也可以申请提前领取个人养老金。具体办法将另行制定。

当参加人达到领取条件时，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请。经过核实后，商业银行将把个人养老金发放至本人的社保卡银行账户。

有专家直言，保险公司应抓住个人养老金推广的机遇，全面推广各类商业保险年金产品，并结合健康和养老保障服务，以构建一个覆盖全生命周期的养老金融保险保障体系以及健康管理与养老服务生态。