1、电商税务政策与执行情况电商税务分为两部分：网红提供劳务服务，按个人所得税的劳务报酬征收，税率较高；电商卖货与线下卖货税率相同，但线上交易数据易追查，未申报交 易存在较大税务风险。偷税行为的追踪期为无限期，滞纳金按每天 5‱ 征收，罚款为税款的 0.5 倍到 5 倍，未在规定期限内缴纳税款、滞纳金和罚款可能面临刑事责任。
税务局稽查企业一般查三年内账目宼，若发现漏税或偷税行为，可追溯更早年 度。随着金税四期上线，税务局获取企业信息更便捷，稽查力度将加大。
2、电商补税推进的可能性和节奏电商补税的推进由地方税务局安排，不是全国性的统一计划，各地电商数量和 规模决定了稽查的可能性和力度。
目前并没有专门针对电商的清缴行动，税务局根据税收完成情况和企业税负能 力选择稽查对象，高收入人群和重点资源户是每年的稽查重点。
3、追缴税款的年限和影响偷税行为无限期追征，非偷税行为如计算错误或政策理解错误的，追缴年限一 般为三年，超过 10 万元的税款追缴年限为五年。税务局发现漏税嫌疑可无限期追缴，但需根据具体情况与税务局沟通，确保执 法合法性。
4、补税对企业的影响补税可能导致企业利润不足以支付税款、滞纳金和罚款，需在定价和成本控制 上考虑税务影响，确保合规经营。
补税不一定导致企业破产，但若存在偷税行为，金额较大可能面临刑事责任，需积极履行税务义务并与税务局沟通。
5、产业扶持资金返还问题国家已出台文件，要求取消与税收挂钩的财政返还政策，地方政府需清理不合 法的税收洼地政策，确保公平竞争。
Q&A
Q：电商税务的清缴政策是怎样的？
A：电商税务清缴政策分为两部分宼：一是网红提供劳务服务，按个人所得税的 劳务报酬征收，税率较高；二是电商卖货，税率与线下卖货一致。未申报交易 会面临无限期追缴、滞纳金和罚款，甚至刑事责任。税务局通常稽查三年内的 账，但有线索可追溯更久。各地税务局根据财政情况和企业规模决定检查力 度，重点检查高收入人群和漏税严重行业。金税四期上线后，税务局抓取企业 信息更方便，检查会更严格。
Q：电商税务清缴的追溯年限是多久？
A：如果属于偷税行为，追溯年限是无限期的；如果是计算错误或政策理解错 误，且及时申报，追溯年限一般为三年，最长五年。非偷税情况下，追缴金额 超过 10 万的，追溯年限延长至五年，不超过 10 万的，追溯年限为三年。
Q：电商税务清缴对供应端商家及工厂未来收益有何影响？
A：如果供应端商家及工厂在销售宼或提供服务过程中未考虑税务影响，未来补 缴税款及滞纳金可能导致利润不足以支付税款和罚款。因此，定价时需考虑税 务影响，并在经营管理的各个环节控制成本。
Q：电商补税推进的可能性和节奏如何？
A：电商补税的推进由各地方税务局安排，不是全国性的统一计划。补税行动的 可能性取决于地方电商的数量和规模。如果地方电商规模不大，税务局单独针 对电商进行稽查的可能性较小。
Q：目前在北京等地是否有针对电商的集中清缴行动？
A：目前并没有专门针对电商的集中清缴行动。税务局根据税收完成情况和企业 税负承担能力选择企业进行检查。如果某行业漏税严重或税收不足，税务局可 能会对该行业进行重点稽查。高收入人群通常是每年的重点检查对象。
Q：今年的重点税务检查对象是什么？
A：今年的重点税务检查对象主要是高收入人群和一些重点资源户。这些对象每 年基本上都是相似的。
Q：税务完成指标是如何确定的？
A：税务完成指标是根据各地方的财政完成情况来确定的。每个地方都有财政收 入指标，如果税务局完成了税收指标，可能会对某些税种不再过多关注。具体 情况因地而异，通常以市或县为单位进行任务分配。地方财政收入较少的地 区，税务局的任务会更重，可能会扩大税收范围，关注更多企业，尤其是重点 税源如大企业、高新技术企业、医药行业和房地产企业。
Q：今年电商追缴力度是否比以往更强？
A：今年电商追缴力度并没有比以往更强。政策没有变化，依然是追缴 3 到 5 年内的税款，除非存在偷税行为，会进行无限期追踪。目前的检查是大范围内 的，涵盖各行各业，并不专门针对电商行业。财政困难导致整体税务检查力度 加大，但并非专门针对某一行业。
Q：电商税补缴是通过什么途径进行的？
A：电商税补缴主要通过线上平台的数据进行追缴。税务部门可以从平台如抖音 获取成交数据，并与申报数据进行对比，如果发现较大出入，就会进行追缴。
Q：税务部门对电商行业的稽查是否因为行业盈利情况而加强？
A：不是因为电商行业盈利情况而加强稽查。主要原因是当前财政收入紧张，税 务部门需要组织税源，对漏税严重的企业进行重点稽查。
Q：税务稽查的追溯期是如何规定的？
A：税务稽查的追溯期一般为三年，如果税款金额超过 10 万元，则追溯期为五 年。如果涉及偷税行为，则可以无限期追溯。具体追溯期还取决于税务局对政 策的理解和对企业漏税性质的认定。
Q：在什么情况下税务稽查会延长追溯期？
A：如果税务局发现有漏税嫌疑，可以无限期追溯。但是否属于偷税需要税务局 定性。有时税务局发现漏税后会立即追缴，不考虑追溯期的问题，需要根据具 体情况与税务局沟通。
Q：企业如何应对税务稽查中的追溯问题？
A：企业需要与税务局进行沟通，特别是在超过追溯期的情况下。税务局发现漏 税后会立即追缴，但企业可以通过复议等方式指出税务局处理中的不合法之 处，进行协商解决。前期的沟通非常重要。
Q：在杭州、北京等电商较多的地方，有没有因为补税补得太多而导致企业破 产的情况？
A：目前没有听说有企业因为补税而破产的情况。虽然有一些上市公司因为补交 了几个亿的消费税而被要求停产，但这只是个别现象。各地方的补税额度都不 小，主要还是看补税的性质是否合理。如果企业确实存在偷漏税行为，税务局
的决定是合法的，企业需要积极履行。如果是偷税且金额巨大，可能会承担刑 事责任。但如果是正常申报的税，即使欠税再多，也不会牵涉到刑事责任。
Q：很多科技公司被要求返还产业扶持资金，这种现象是否普遍？
A：国家已经出台相关文件，规定以税收挂钩的财政返还是不合法的，需要取 消。各地需要清理这种以税收洼地吸引企业招商引资，并根据企业在当地交税 情况返还财政资金的做法。国务院发布的公平竞争条例已经明确禁止这种行 为。
纪要来源：【文八股调研】小程序
