瑞士是一个只有800万人口的小国，其国土面积也只有区区4万平方公里。在地图上找瑞士，需要瞪大眼睛才能找到。但就是这样一个弹丸小国，却是全球最富裕国家之一。小小瑞士金融业特别发达，它是全球最大的金融离岸中心，瑞士银行吸引了全世界最有钱的客户，瑞士银行的存款金额占据了全球存款总额的3分之1。

这里需要说明一下，本文所说的瑞士银行，指的是瑞士的所有银行，而不是人们通常所说的瑞银集团。当然，这所谓的最有钱的客户，当然包括合法的富豪，更包括各国的贪官污吏，甚至各种犯罪分子，其中不乏人贩子、杀人犯、毒贩和走私犯。

看到这里，人们不免发生疑问，瑞士一个小国为何能吸引到全世界如此众多的客户呢？如此众多的存款呢？要回答这个问题，需要从瑞士银行的保密制度说起。

18世纪初，欧洲爆发了西班牙王位继承战，大多数欧洲国家都卷入了战争。这次战争打破了原来各国的关系，原本是友好国家的，这次成了敌对国家。有些有钱人原来把钱存在友好国家，突然面临巨大的风险。

瑞士的银行家们发现了这个巨大的商机，他们立即召开日内瓦会议。会后，银行家们向欧洲各国宣布，瑞士银行将为各国的贵族和有钱人严守秘密，于是，各国的有钱人纷纷把把钱存到了瑞士银行。

1780年，瑞士银行还推出了存款保险业务，这样就在保密的前提下，又加了一道保险。瑞士银行对欧洲各国的富豪更加富有吸引力，从此，瑞士银行形成了自己的经营策略。与富人为伍，为富人提供财富保密与保管。

1815年，欧洲列强通过巴黎条约确立了瑞士永久中立国的地位。注意，不是瑞士自己宣布中立，而是欧洲列强公认瑞士独立，这等于说欧洲各国都打烂了，也不会有谁去招惹瑞士。欧洲列强向来不守信用，但是在这一点上，他们还真守规矩。一战和二战瑞士都没有被战火波及，瑞士的永久中立也就等于永久和平。

事实证明，欧洲国家不管多么强大，在一战和二战中都不安全，这些国家的富豪的财富自然也不安全。而瑞士成了他们财富避险的最好去处。所以在一战和二战期间，欧洲的富豪们纷纷把自己的资金存到了瑞士银行。瑞士银行不仅吸引了私人财富，还吸引了参战国的国家资金。

在战争期间，不论是哪个阵营的国家，都选择了在瑞士银行清算财产。就这样，欧洲各国资金就风涌到了瑞士的各家银行，小小的瑞士却成了世界级的银行大国。如果说战争让瑞士银行吸引了巨额的避险资金的话，和平时期则让瑞士银行吸引到了另一类资金。

19世纪末期，各国实行各种福利政策，而要支持福利政策，势必就要加税。欧洲贵族的免税特权被取消了，他们的巨额财产就需要缴税。最要命的是遗产税，有钱人死后，他们的遗产要缴纳50%以上的遗产税。为了避税他们想到了瑞士银行，因为瑞士银行替他们保密。

国家即使想查瑞士银行，也会以保密制度作为挡箭牌，让检查者吃闭门羹。这样就让瑞士又吸引到了大量的富豪的资金。如果说以前瑞士银行的保密制度还只是银行内部的规范的话，二战前夕的一件案子则让保密制度升级为国家制度。

1943年的一天，一位自称叫穆勒的德国人来到了一家瑞士银行，称要把一笔钱存到自己的账户里。工作人员用最好的服务为他办理了存款业务。但是几天后却传来消息，穆勒被德国警察处死了。原来那个冒充穆勒存款的人是德国警察，他假扮成穆勒，并把一笔钱存到了穆勒的账户里，目的是为了调查穆勒在海外的资产。

按照德国当时的政策，德国公民必须交代自己在海外的资产，一旦被发现作假或者刻意隐瞒，就会被处死刑。警方通过假扮客户查清了穆勒在瑞士银行隐瞒的存款，所以被执行死刑。而这样的事情居然发生了三次。这些事震惊了瑞士政府和银行界。

为此，瑞士联邦议会通过了瑞士银行法。该法规定，银行有义务保护客户的个人信息。若违背这一规定，将被处以6个月以上5年以下有期徒刑以及25万瑞士法郎的罚款。这等于宣布瑞士将以国家力量保护客户的秘密。该法还规定，允许客户使用化名代号甚至数字进行开户，这样就根本查不到本人的资产。

取款的时候客户不必亲自露面，而采取事先约定的方式由代理人代办，为这种秘密账户服务的工作人员必须是高级职员。这些职员都受过专门的训练，恪守为客户保密的原则，他们大多是子承父业。该法案规定，任何人和政府也包括瑞士本国的政府和法院，都无权调查任何客户在瑞士银行的存款，除非有确切证据证明该客户有犯罪行为。

《瑞士银行法》对客户秘密的保护已经到了无懈可击的地步。到此，瑞士银行的保密制度可以说发展到了顶峰，瑞士银行已经成为全球最安全的银行。这样，瑞士银行自然吸引了世界各国的巨额资金涌了进来，这些资金共同托起了瑞士金融业的繁荣。

在涌进瑞士的各种资金中，自然有合法的资金，更有非法资金。因为有如此严谨的保密制度，非法资金当然也会受到保护。据《南德意志报》爆料，在瑞士银行的客户中，各类罪犯无所不包，其中既有毒贩、人贩子，也有贪官专制统治者，还有其他各种犯罪分子。

例如，客户中就有埃及的杀人犯，菲律宾的人贩子，有被指控贪腐的伊拉克前副总理阿拉维、约旦国王阿卜杜拉二世等政要，还有犯有贿赂罪的西门子前经理爱德华.塞德尔。委内瑞拉的腐败是出了名的，曾经担任特勤局局长的阿奎莱拉.博尔哈斯在瑞信集团就有7个账户。这些账户上的存款金额最多时达到6800万瑞士法郎。

博尔哈斯因为深陷国有石油公司贿赂案而被司法部门调查。另据一个名叫组织犯罪与贪腐举报计划的组织爆料，瑞士银行中跟石油公司贿赂案有关的账户有25个之多，有的账户存款金额超过2亿欧元。

委内瑞拉前能源部副部长纳维斯.维拉洛沃也是贿赂案的重要涉案人员，他在瑞士银行的账户上，直到2013年还有950万瑞士法郎的存款。哈萨克斯坦石油资源丰富，但是人民却深受腐败之苦。前总统纳扎尔巴耶夫的女儿女婿在瑞士银行拥有账户，上面的金额有数千万，他们还有一个公司账户，资金更是高达8.43亿瑞士法郎。

约旦国王阿卜杜拉二世在瑞士银行也有存款，甚至在媒体揭露了他腐败事实以后，瑞士信贷还给他开了新的账户。单单一个账户上的金额就有2.3亿瑞士法郎，这个账户得到了他的律师的确认。但是这位律师又说，其中的账户有的是投资账户，而且上面的资金有的也是私人财产。

但是事实是，阿卜杜拉二世的很多投资是以空壳公司的名义运作的。欧洲反对营私舞弊委员会发布了一项报告，认为瑞士银行跟150起走私案件有关。这些走私案件涉及的商品包括纺织品、橄榄油和香烟。案件涉及的走私人员都居住在瑞士，瑞士的贸易公司和运输企业，帮助他们伪造交易清单。

而瑞士银行又帮助他们洗钱，也就是说，整个瑞士为走私活动提供的一条龙服务。而瑞士银行的洗钱无疑是关键的一环。欧盟反对营私舞弊委员会还指责瑞士银行阻碍调查。因为瑞士银行有《瑞士银行法》这项法规坚决保护客户的秘密，全然不管客户的身份。

瑞士银行最为人不齿的是，在二战时还接受过德国的存款，德国占领了半个欧洲。他从战败国掠夺过来的大量资金，相当一部分都存到了瑞士银行。当时很多国家都用黄金兑换瑞士法郎，因为瑞士法郎是硬通货，德国90%的黄金交易都是跟瑞士银行进行的。

二战结束前，瑞士人知道德国要完蛋了，就冻结了德国的账户。二战结束后，盟国要求瑞士银行归还德国当年存入的黄金，那些黄金价值高达5亿多美元。但是瑞士银行却否认有这么多的黄金，后来瑞士只还了6000万美元，就把这个事给了了。

当时西方各国忙着跟苏联和华约对峙，不想得罪瑞士这个中立国，也就没有再深究了。这就暴露出一个问题，德国存在瑞士银行的4亿多美元的黄金到哪里去了呢？其实这个问题是明摆着的，被瑞士银行侵吞了呗。瑞士银行明明保护客户的秘密。当然，也就意味着保护客户的财产，怎么会侵吞客户的财产呢？

其实，上面瑞士银行侵吞德国的黄金，只是其中的一个案例。瑞士银行侵吞客户财产的事情多了去了。同样是二战时期，德国屠杀了600万犹太人。要知道犹太人中的富翁是非常多的。

二战期间很多犹太富翁都把财产转移到了瑞士银行，他们出于保密的需要，也出于对瑞士银行的信任而采取了匿名存款的方法。但是他们被杀害之后，他们在瑞士银行的账户就成了无主账户。而这些无主账户上的资金自然就成了瑞士银行的资产。

瑞士人当然要感谢保密制度，因为按照保密制度，除了客户和银行，没有人知道存入账户的资金，一旦存款人死亡，瑞士银行就成了唯一的知情人。他自然也就成了财产的继承人。这个保密制度真是一石三鸟，它既吸引了天量的存款，又保护了各种客户的秘密，顺便还把无主账户的财产据为己有。

2008年，美国国税局对瑞银集团提起诉讼，指控瑞银替美国的有钱人隐藏资金。瑞银又搬出了《瑞士银行法》作为说辞。霸凌成性的美国才不管那一套，就对瑞士发出威胁。称将把瑞士列入经合组织黑名单，还威胁禁止瑞士银行在美国的一切经营活动。

瑞士银行最后只好认栽，乖乖交了7.8亿美元的罚款，还提供了4700个美国富翁的个人信息。当这些客户去质问瑞士银行的时候，瑞士银行这样解释，根据我们国家的宪法，在涉及瑞士国家利益和具有紧急性质的特殊事件时，可以提供客户的个人信息。

显然，这不过是瑞士银行找到了一个漂亮的借口。但不管怎么说，瑞士银行引以为傲的保密制度被他们自己打开了一个缺口。近年来，瑞士不断受到欧盟的指责，批评瑞士的保密制度为各国富人的逃税提供了方便，特别是保护了各种犯罪活动，给欧盟各国带来了很大的困扰。

2014年，世界经合组织发布全球税收情报自动交换新标准。2019年，瑞士在各种压力之下加入了这个标准。按照这个标准，所有的瑞士银行存款的客户，其个人信息会通过系统自动报告给所在国的税务部门。至此，瑞士标榜了几百年的保密制度，彻底崩塌了。

纵观瑞士银行的数百年的发展可知，保密制度是成就瑞士银行最可靠的基石。但是，这个保密制度除了为合法投资者提供保护之外，更保护了人贩子、杀人犯、贪官等各种犯罪分子。瑞士和瑞士银行因此备受诟病，终于促使瑞士加入全球税收情报自动交换新标准，使延续了数百年的保密制度归于消亡。