“死亡和纳税”是人生无法逃避的两件事，这句看似调侃的话语却道出了税收在国家机器运转中的核心地位。作为普通人我们或许对宏大的国家财政系统缺乏了解，但“个人所得税”这五个字，却实实在在地与我们每个人的钱包息息相关。

美国作为全球头号经济强国，其个人所得税制度犹如一部精密复杂的机器，时刻撩动着众多人的心弦。要知道在去年的时候仅仅只是美国的“个人所得税”这个项目，他们的总额竟高达 2.18 万亿美元，如此数字简直令人震惊不已倍感讶异。[啤酒]

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美国庞大的“个税”收入

是什么支撑着美国如此庞大的个税收入？答案是：高税率、复杂体系，以及一个令人“闻风丧胆”的机构——美国国税局（IRS）。美国个税制度最显著的特点，就是其“雁过拔毛”式的超额累进税率。年收入1.1万美元以下的“打工人”，理论上可以享受免税待遇。

但这并不意味着美国政府真的会对低收入人群网开一面，比如说各种名目的消费税房产税之类的，依然会让他们感受到生活的压力。而对于那些年薪百万、千万美元的社会精英来说，高达50%以上的税率，足以让他们感叹“赚的越多，交的越多”。

除联邦政府外，美国的州政府及地方政府也拥有征收个人所得税的权力。此权力分配彰显出一定程度的多元与复杂特性，因为这就导致了美国不同地区之间的税率差异巨大，加州、纽约等经济发达地区的税率远高于德州、佛州等地。

为了确保高额税收能够顺利征缴，美国政府打造了一个令人生畏的机构——“IRS”。这个拥有超过11万名工作人员装备精良的机构，同时也被赋予了强大的权力，甚至可以绕开一般执法程序，对涉嫌逃税的个人或企业进行调查和处罚。

这个结果就导致了每年 的1 月至 4 月，变成了他们最为忐忑的“报税季”。在此期间他们的神经紧绷情绪紧张，因为他们需要仔细核对每一笔收入和支出填写复杂的税务表格，稍有不慎就会遭到IRS的巨额罚款甚至锒铛入狱。

别说那些正常做生意的需要面对这个东西，纵使那些势力强盛的黑帮家族亦难以挣脱 IRS 的“魔掌”。上世纪30年代美国黑帮教父阿尔·卡彭，最终就是因为逃税被IRS送进了监狱，其犯罪帝国也随之瓦解。这东西如同悬在每个美国人头顶的“达摩克利斯之剑”，让他们对税法充满敬畏不敢越雷池半步。

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中国这方面和美国的区别

新中国成立初期百废待兴，为了集中力量发展生产力我们国家采取了“轻税薄赋”的政策。在彼时的历史情境中，此般做法于国民经济的恢复以及工业化进程的推动，发挥了显著的积极效用。

如今我们已经建立起包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等在内的较为完善的税收体系，为经济持续健康发展提供了坚实的保障。与美国个税制度不同的是，中国个税制度更注重社会公平，更加关注低收入群体的利益。我们国家不断提高个税起征点，加大对教育、医疗、住房等方面的个税抵扣力度，这些举措有效减轻了中低收入群体的税负。

而在去年的时候，我们的“个人所得税”项目的总额仅仅只有1.47万亿人民币，与他们“2.18万亿美元”的规模相比似乎存在着不小的差距。难道这是因为我们发展水平真的远远落后于美国吗？中美两国个税规模的差异，并非源于经济总量的差距而是税收结构的不同。美国税收以直接税为主，个人所得税在联邦财政收入中占据着举足轻重的地位。

而中国则以间接税为主个人所得税的占比相对较低，而且需要说的是中美两国于税收用途层面，存有颇为显著的差别。这种差异在诸多方面均有所体现，影响着两国的经济与社会发展。美国作为“超级大国”和“世界霸主”，导致常年深陷“穷兵黩武”的泥潭军费开支高居不下，2023年更是达到了惊人的8579亿美元。

而中国则坚持“国防建设服从于经济建设”的原则，将更多的财政收入用于改善民生、发展经济。数据表明2023 年中国财政支出中，民生支出比重达 40.8%，其涵盖教育、医疗、社保、住房等诸多领域。可以说我们国家正在努力践行“取之于民，用之于民”的承诺，让人民群众共享改革发展的成果。

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双方核心理念的不同

除了税收结构和用途的差异，中美两国在具体的税收政策方面也存在着诸多不同。

例如美国存在着遗产税、离境税、脱籍税等在中国并不常见的税种。其中，遗产税的税率高达50%，对于那些坐拥巨额财富的富豪来说，无疑是一笔沉重的负担。为规避高昂的遗产税，美国的富豪们可谓是“各施妙计，尽显其能”，招数层出不穷，这些看似“慷慨解囊”的举动背后实际上可能就隐藏着精明的“避税策略”。

美国的离境税与脱籍税令人惊诧不已远超想象，其复杂离奇的特质令人不禁质疑其合理性，实在令人难以捉摸依他们的法律之定，即便身处海外的美国公民，其在海外的所得依旧需要向美国缴纳税款，而那些想要放弃美国国籍的人则需要一次性缴纳高昂的“分手费”——脱籍税。

相较而言中国的税收策略，愈发凸显人性化特质且更具合理性。其考量全面旨在实现社会公平与经济发展的有机融合。近年来我们国家不断出台各种税收优惠政策，鼓励创业创新支持中小企业发展。

例如为了减轻租房者的负担，我们国家推出了租房税收抵扣政策。为了鼓励生育，我们国家加大了对育儿家庭的税收优惠力度。这些政策的出台不仅体现了我们的“以人为本”理念，也为中国经济的持续健康发展注入了新的活力。

回溯历史中美税收制度存有差异，此乃两国相异的历史文化及发展路径所造就。这一差异反映着各自独特的国情与历程。展望未来随着中国经济的持续发展和社会制度的不断完善，中国税收制度也将不断改革创新，朝着更加公平高效透明的方向迈进。

参考资料：

【1】新华社 - 2024.10.21《补税之战：“避税天堂”已渐成历史》

【2】中国银行保险报 - 2024.10.15《国家税务总局：年收入10万元以下基本无需缴纳个税》

【3】界面新闻 - 2024.10.09《美国2024财年赤字预计超1.8万亿美元，或创新冠疫情以来最高水平》