根据国家税务总局2022年3月31日公布的数据显示，截至当年3月，全国共有小规模纳税人超6000万户，解决了大量的社会岗位问题。然而，随着2022年结束，大量税收优惠政策到期。

今天，小柳就系统的和大家分析一下2023年小规模纳税人能享受的4项增值税优惠政策，推文较长，建议大家先关注小柳再收藏此推文。

同时，有任何与企业财务建设、税务筹划、法律咨询等有关的疑问，都可以在评论区讨论，也可以向小柳咨询，帮您解决实际困难。

1、免征增值税

2022年3月24日，国家税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。

公告称：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”

同年3月31日，国家税务总局再次发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》，明确：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”

也就是说在2022年内，小规模纳税人可以享受增值税免税的优惠，但是该政策到2022年12月31日就已经结束了。取而代之的是，2023年1月9日，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》。

公告表示：“自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”

也就是说，如果小规模纳税人的月销售额在10万以内，季度销售额在30万以内，就可以享受增值税免税的优惠政策。

那么对于营收不稳定，或者是营收略微超过政策规定的企业而言，如何有效控制营收、控制开票收入，就非常关键。

因此，小柳建议收入幅度较大的小规模纳税人企业，可以合理选择报税时限，将月报改为季报；而对于收入略微超过规定的企业，则可以考虑采用延迟入账/提前入账的方式，将超出部分控制在几个月或一两个季度以内，那么其他时间则可以享受免税优惠；而对于可拆分的企业，则可以考虑将企业拆分降低单个企业营收，从而享受免税优惠。（注：纳税方式一经确定，在一年纳税年度内不许更改）

但一定要根据实际情况选择合理的方式，不能为了实现免税而影响企业经营，最终得不偿失。

2、税率降为1%

2022年3月24日，国家税务总局发布《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》。

公告表示：“增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。”

也就是说，在2022年度以内，可以享受免税优惠的小规模纳税人企业，如果需要给他人开具增值税专票的话，则视为放弃免税优惠，应开具税率为3%的增值税专用发票。

2023年1月9日，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》。

公告表示：“自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”

也就是说在2023年年度以内，小规模纳税人企业不管是开普票还是专票都按1%的税率缴纳增值税。

为此，如果是进项票比较少的一般纳税人企业，则可以考虑将公司拆分，以此降低单一企业的营业收入，使其保持在小规模纳税人的身份以内，这样就可以享受小规模纳税人的税收优惠了。

注：小规模纳税人可以升为一般纳税人，但一般纳税人却不能降为小规模纳税人。

3、加计抵减

2019年，国家税务总局规定：“自2019年4月1日至2022年12月31 日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性 服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳 税额。”

2023年2023年1月9日，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》。

公告明确，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

也就是说将此前10%、15%的加计抵减降为5%、10%，而加计抵减申报不同于增值税、企业所得税、个税等税种的申报，增值税的加计抵减优惠需要申报，申报审核通过之后才能享受加计抵减的税收优惠。

往年都是当年抵减上一年的增值税，而今年是否可以当年直接抵减，还需要咨询当地税务局。

4、抵缴退税

2022年各项税收优惠政策结束以后，一时间有些许税收优惠政策并没有及时跟进，而在此时多缴纳了税负的企业。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》的规定：“按照本公告规定，应予减免的增值税，在本公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。”

也就是说多缴纳了税款的企业，可以在此后的缴纳中进行抵扣，或申请退税。

与2022年各类税收优惠政策轮番发布不同，2023年的税收优惠政策相对较少，因此企业更要合理规划，尽量享受一些税收优惠。在经济形势相对严峻的当下，让企业生存更久，则会帮助企业未来更好的成长。

所以，请合理利用上述税收优惠政策，有任何不明白、不会的企业，也可以咨询小柳。

最后，无论是成立企业还是个体工商户，都一定要按照国家规定，申报相关税费，不可存在侥幸心理。如果您有问题，可以找小柳。凡是有对企业获客、财务规范、税务筹划、法律咨询等问题不了解的朋友，可以在评论区讨论，也可以找小柳咨询，帮您解决困难。