竣工决算审计，是指在建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。它不仅是对工程项目的一次全面体检，更是对项目管理水平的一次全面检验。在工程项目管理的最后阶段，竣工决算审计是一道至关重要的程序。它关系到项目资金的合理使用、投资效果的正确评价，以及项目管理水平的提升。
一、竣工决算审计的八步流程
1. 接受咨询任务，制定审计计划
当接受到委托方的决算咨询任务后，首先要积极听取委托方的相关情况介绍，这是第一手决算资料。随后，制定详细的审计计划，明确审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排等。工作计划安排要充分考虑各流程的时间安排和委托方配合工作的时间。
2. 接收审计资料，建立信息清单
与项目单位建立工作联络关系，要求其提供评审相关资料。根据工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资料。同时，做好资料清单，并记 录各相关单位的联系方式信息表，为后续审计工作打下坚实基础。
3. 熟悉审计资料，进行初步审计
将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件资料，提出并记录相关问题，撰写评审意见。根据审计工作重点内容，进行初步审计工作，确保对项目的整体情况有一个清晰的认识。
4. 现场踏勘，与相关单位沟通
邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘。检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等，并核实现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致。对于发现的问题，现场进行沟通或核实，并进行记录。踏勘完成后，召开踏勘现场会，就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通，并形成会议纪要。
5. 深入审计，发现问题并处理
在初步审计和现场踏勘的基础上，进行深入审计。重点关注项目的资金使用、成本控制、合同管理等方面，发现存在的问题并提出处理意见。对于重大问题，要及时向委托方和相关部门报告，并协助其制定整改措施。
6. 编制审计报告，提出审计建议
在审计完成后，编制详细的审计报告。报告要客观公正地反映项目的整体情况，包括项目的投资效果、社会效益、环境效益等。同时，针对审计中发现的问题提出具体的审计建议，帮助项目单位改进管理、提高效益。
7. 提交审计报告，协助整改
将审计报告提交给委托方和相关部门。对于报告中提出的问题和建议，要积极协助项目单位进行整改。同时，关注整改的进展情况，确保问题得到有效解决。
8. 审计回访，总结经验教训
在项目竣工一段时间后，进行审计回访。了解项目的运行情况和整改效果，总结审计过程中的经验教训。通过审计回访，不断完善审计方法和流程，提高审计质量和效率。
二、竣工决算审计的五大要点
1. 重点关注资金使用情况
竣工决算审计的核心是关注项目的资金使用情况。要审查项目的资金来源、使用情况和结余情况是否符合相关规定和合同约定。对于资金使用中存在的问题要及时发现并提出处理意见。
2. 注重成本控制和效益分析
竣工决算审计要关注项目的成本控制和效益分析。通过审查项目的成本构成、成本控制措施和效益实现情况等方面来评价项目的投资效果和社会效益。同时提出改进成本控制和效益分析的建议和措施。
3. 严格合同管理
合同管理是竣工决算审计的重要内容之一。要审查合同的签订、履行和结算情况是否符合相关规定和合同约定。对于合同管理中存在的问题要及时发现并提出处理意见。同时加强合同管理意识提高合同管理水平。
4. 强化风险意识
竣工决算审计过程中要强化风险意识。要关注项目的风险点、风险来源和风险影响等方面及时发现并评估项目的风险水平。对于高风险领域要加强监管和防范措施确保项目的顺利进行和资金的安全使用。
5. 提高审计质量和效率
竣工决算审计要不断提高审计质量和效率。要加强审计人员的培训和管理提高其专业素养和业务能力。同时采用先进的审计方法和工具提高审计的准确性和效率性。通过不断提高审计质量和效率为项目管理和决策提供有力支持。
竣工决算审计是工程项目管理的重要环节也是保障项目资金合理使用、投资效果正确评价和提高项目管理水平的重要手段。通过深入了解竣工决算审计的流程与要点我们可以更好地掌握其方法和技巧为项目管理和决策提供有力支持。同时我们也期待在未来的工程项目管理中竣工决算审计能够发挥更加重要的作用为项目的成功实施保驾护航。
