香港2023/2024课税年度即将结束，报税也随之而来。

香港作为全球最低税率的地区之一，税收制度与内地有着明显的不同。

对于刚来港不久的新港人来说，香港的税务制度可能还比较陌生，首次报税更是让人感到困惑。

「我要怎么报税？没收到报税表怎么办？要主动联系税务局报税吗？没收到报税表是不是就不需要缴税了？...」

#1

确定报税资格

香港的税制采用地域来源原则征税。简而言之，只要在香港有收入，就需要缴纳相应的税款。

但这并不意味着您必须报税。根据香港税法，个人的基本免税额为13.2万港币。

如果纳税人上一个课税年度的总薪资收入未超过这一免税额，则无需缴纳薪俸税，也不需要主动报税。

不过，如果纳税人收到税务局发出的报税表，无论收入是否超过免税额，都必须在指定期限内报税。

#2

怎么获取报税表

税务局会在每年5月的第一个工作日陆续寄出报税表给纳税人。

但首次报税的纳税人可能还没有开立税务档案，因此收到报税表并不固定。

所以，首次报税的第一步是通知税务局设立档案。

香港的雇主有责任通知税务局有雇员需要缴纳薪俸税。

一般而言，雇主会在报税人入职3个月后，向通知税务局并提交IR56E表格，同时给纳税人副本以确认信息。

表格中会体现申报纳税人的姓名、地址、婚姻状况以及开始受雇的日期和受雇条款等资料。

税务局收到表格后，会为纳税人开立税务档案，并在5个月内寄发报税表给纳税人。

要留意的是，如果纳税人需要缴纳薪俸税，且在课税年度结束后4个月内（7月31日之前），都还未收到报税表，可以致电查询或书面通知税局。

致电查询方式：拨打税务局个别人士税务事宜的电话查询热线（1878022）

书面通知方式：

书面通知税务局要求发出报税表，并在信中详列下述各项资料。

- 个人资料：包括香港身份证号码，通讯地址、联络电话，婚姻状况及受供养子女数目；

- 雇主资料：包括雇主全名、地址、业务性质及商业登记号码（如知悉）；

- 该课税年度截至3月31日的全年入息；

- 其他收入来源（如有，物业出租、独资业务等）；

- 以往的税务局档案号码 （如有）。

税务局收到这些资料后，会为你设立税务档案，并在5个月内寄报税表给你。

邮寄地址：香港邮政总局邮箱132号

#3

如何报税

内地的个税一般都是由公司申报，每月代扣缴费。

但在香港，报税人需要在每年收到报税单后，自行填写申报。

香港报税的方式主要有两种：实体表格报税和网上报税。

实体表格报税：

纳税人收到税务局寄出的「个别人士报税表（BIR60）」后，按实填写应纳税收入、免税额以及税项扣除等资料。

在报税表发出日期起的 1 个月内，必须要填妥并邮寄回税局。

大家可以先根据以下免税额和扣税项目，速算今年能抵扣多少税款～

2023/24课税年度的免税额项目如下：

2023/24课税年度的税项扣除项目及扣税上限如下：

ps：购买部分可扣税年金也是可以抵扣税款的哦，有需要可以添加推文最下方的二维码咨询～

网上报税：

纳税人也可通过「税务易」（eTax）平台进行，需填写的资料与实体无大差别。

使用网上报税可以延长一个月的报税期限，即是顺延至报税表发出日的2个月内。

注意：如果未能在指定期限或延期届满前提交报税表，税务局可向你发出估计评税。

你可能会多缴税款，甚至可能被处罚诉讼，包括罚款或被检控。

#4

如何缴税

按期寄回报税表后，税局会在10 月左右通知你该年度的缴交金额，有5种缴费办法。

1、使用电话、互联网或银行自动柜员机付款

电话：致电18033，使用「缴费灵」进行缴费；互联网：通过「缴费灵」、「电子支票平台」、「转数快」等平台付款；银行自动柜员机：使用汇丰银行、恒生银行或银通自动柜员机网络付款。

2、邮寄付款

邮寄划线支票缴付税款 ，将缴款单、整页缴税通知书或缴税通知书下方的付款回条等付款文件连同支票寄回。

3、亲临付款

携带着缴款单到邮政局，通过现金、支票或「易办事」缴付税务局帐单。

4、电子储税券计划

电子储税券计划是一项「储蓄缴税」计划，目的是帮助纳税人储蓄交税。

纳税人只须填写开户申请表（IR1306）并把申请表交回税局储税券组办理。成功开户后，即可收到「储税券帐户号码」并使用。

5、海外付款

如果纳税人身在海外，可使用以下途径缴交税款：

持有香港的银行户口

邮寄划线支票缴付税款：将支票和缴款单一并邮寄到香港九龙协调道邮政局邮箱28282 号。通过互联网缴付税款

不持有香港银行户口

邮寄银行本票缴付税款邮寄海外银行户口的划线支票缴付税款通过香港的亲友替纳税人缴付税款特殊情况下，税务局才会考虑接受从海外以电汇方式缴付税款

#5

迟交税及逃税后果

迟交税后果：

一般而言，纳税人错过交税期限并不会被视为“逃税”，也不会马上招致刑责。

由于并非所有纳税人都熟悉税务，很多情况下会意外漏报税款，由于这类个案数量多、金额少，税务局惯常处理方法是以罚款代替起诉。

税务局首先会对未缴税款征收5%附加费，如果六个月仍未付清，还会再加收10%。

不管纳税人有意还是无意，到期没有缴纳税款，都会被视为欠税！

欠税后，税务局不止会征收罚款，还会要求雇主、债务人、租客等第三者代缴，那可真的在熟人面前社死了！

税务局还可以向法院提起民事诉讼，追讨欠款，若在法院裁定后欠税人仍不清缴欠款，税局可申请扣押欠税人的动产或不动产，

甚至申请欠税人破产/清盘！

若欠税人没有缴清欠款，并意图离开香港，税局可向区域法院申请阻止欠税人离开香港！

逃税后果：

逃税的行为包括：

蓄意漏报应申报款项报税表作任何虚假陈述或记项以虚假答覆回覆税务局拟备或备存任何虚假的帐簿或纪录等。

蓄意意图逃税或协助他人逃税，可被税务局检控，被定罪者可被判处罚款5万港币，同时被加征相等于少征税款3倍的罚款，以及监禁3年。

逃税的后果可不是纸上谈兵，都是有真实案例的！

一名业主在报税表内蓄意意图漏报租金收入，同时虚假答复税务局提出索取泊车位用途资料的请求，蓄意意图逃税，最终被判处入狱十二个月及罚款！

因此，尽管在香港是个人自行填写征税信息进行税款计算，但一定要按时填报、不要漏报税款或者虚假申请免税额哦～

推荐相关阅读：

1、一文读懂香港个税如何计算

2、香港减税秘籍：教你合法扣税